¿Cómo se clasifican las pruebas de auditoría?

El auditor puede emplear dos tipos de pruebas: sustantivas y de cumplimiento.

Ésta se clasifica en tres tipos: financiera, de cumplimiento y de desempeño. Al respecto, el proceso de auditoría comprende las etapas de: planeación, ejecución, informe y seguimiento.

Los tipos de pruebas sustantivas son: - Pruebas de transacciones y saldos - Técnicas de examen analíticos. - Pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confi- dencialidad. - Prueba para asegurar la calidad de los datos. - Pruebas para identificar la inconsistencia de datos.

Una categoría especial de pruebas son las de doble propósito. Estas persiguen obtener evidencia sobre el funcionamiento efectivo del sistema de control interno (pruebas de cumplimiento) y sobre la validez de la información suministrada por los documentos examinados (pruebas sustantivas).

(b) Prueba de controles: procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.

Pruebas de cumplimiento.

Entre algunos ejemplos de pruebas de cumplimiento se tienen: Ventas realizadas sin ser facturadas o registradas. Recibimiento de pagos sin ser registrados. La auditoría interna practica arqueos sorpresivos y frecuentes a los fondos de caja.

En palabras resumidas, la evidencia de Auditoría son las pruebas que ha obtenido el auditor, para sustentar sus afirmaciones, la principal, la afirmación de razonabilidad o no de los estados financieros.

Técnicas de auditoría

Una auditoría interna tiene cuatro fases: planificación, trabajo de campo, generación de informes y seguimiento. En cada una de ella se despliegan varios pasos y actividades.

Instrumentos de Auditoria (Formatos)

Las pruebas sustantivas de auditoría

Son procedimientos evaluativos de realización posterior a un análisis por parte de la empresa de sus registros contables y estados financieros, diseñadas para obtener evidencia sólida de que dichos datos e información estén completos, válidos y exactos en informes.

Los procedimientos analíticos sustantivos son procedimientos que utiliza el auditor con el fin de evaluar la razonabilidad de una cuenta y consisten en comparar lo registrado con expectativas del auditor.

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA Los procedimientos de auditoria son: el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o circunstancias relativas a los estados financieros.

Estos son algunos tipos de auditorías:

Diferentes tipos de auditoría.

La auditoría interna, más importante que nunca ante el COVID-19.

Pruebas de cumplimiento

Las pruebas de cumplimiento consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control. Esto difiere de la prueba sustantiva, en la que la evidencia se recoge para evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra información.

(b) Prueba de controles: procedimiento de auditoría diseñado para evaluar la eficacia operativa de los controles en la prevención o en la detección y corrección de incorrecciones materiales en las afirmaciones.

Permite contar con instituciones de seguridad pública y/o privada que destaquen por servidores públicos competentes, confiables, alejados de la corrupción, con una visión de servicio y cuyo perfil corresponda a los requerimientos del puesto y valores institucionales.

Realizar un cronograma de actividades que incluya los tiempos y recursos necesarios. Identificar y coordinar las personas que serán entrevistadas para así lleva a cabo el levantamiento de la información. Realizar las pruebas de recorrido, e identificar los riesgos significativos de los procesos y los controles claves.

Las pruebas de controles son procedimientos realizados por los auditores para evaluar si los controles internos de una organización están diseñados e implementados adecuadamente, y si están operando eficazmente.

La auditoría de cumplimiento es la confirmación o escrutinio de las operaciones financieras, administrativas, económicas y de otra índole de una empresa, para establecer que se han realizado conforme a las normas legales, reglamentarias, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Operaciones sustantivas: Es el conjunto de actividades relacionadas que conforman el proceso productivo de la entidad y que transforman los insumos en productos (bienes, servicios y/o normas) vinculados a los objetivos institucionales.