¿Cómo se determina el nivel de confianza en auditoría?

El nivel de confianza se determina teniendo en consideración el máximo riesgo de muestreo que el auditor pueda tolerar. El complemento del nivel de confianza es el riesgo de que se acepte como bueno un sistema de control interno no efectivo. El auditor debe prestar su mayor atención a este tipo de riesgo.

El muestreo de auditoría se puede aplicar utilizando enfoques de muestreo estadístico y no estadístico. El muestreo estadístico implica un enfoque de muestreo en el que el auditor utiliza métodos estadísticos como el muestreo aleatorio para seleccionar elementos a verificar.

Nivel de confianza: se refiere a qué tan seguro quiere estar quien realiza el muestreo del trabajo sobre las razones resultantes. Al principio de un estudio se requieren estimaciones; están basadas en muy poca información y su grado de confianza es poco. Pero conforme se recolectan datos, nuestra confianza crece.

- Porcentaje de desviación tolerable: En pruebas de controles, porcentaje de desviación que el auditor está dispuesto a asumir en la población y aun así considerar que el control es efectivo.

Término que mide la posibilidad de que un evento se presente en mayor o menor grado.

La muestra se calcula en base a uno de los siguientes métodos: Un número fijo de entidades. Un porcentaje de todas las entidades en una extensión especificada. Un número derivado de un cálculo basado en el nivel de confianza, margen de error y nivel de aceptación.

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de las responsabilidades que tiene el auditor, en la auditoría de estados financieros, en relación con la utilización por parte de la dirección de la hipótesis de empresa en funcionamiento para la preparación de los estados financieros.

El nivel de confianza se refiere a la tasa de éxito a largo plazo del método, es decir, qué tan seguido va a capturar este tipo de intervalo el parámetro de interés. Un intervalo de confianza específico da un rango de valores posibles para el parámetro de interés.

El nivel de confianza de 95 % significa que el intervalo de confianza abarca el valor verdadero en 95 de 100 estudios desarrollados. 11,12 Los IC son reportados con rangos o intervalos y estimadores puntuales.

El nivel de confianza, es la probabilidad a priori de que el intervalo de confianza a calcular contenga al verdadero valor del parámetro. Se indica por 1-α y habitualmente se da en porcentaje (1-α) 100%.

El error tolerable se usa para determinar el alcance de los procedimientos de auditoría y es equivalente a la materialidad de ejecución. El porcentaje para determinar el error tolerable oscila entre el 40% y el 75% de la materialidad y la elección del mismo requiere del juicio profesional.

Existen dos tipos de muestreo: el estadístico, que toma ciertas muestras para generar una tendencia estadística; y el no estadístico, que basa su proceso de selección a partir de la experticia del profesional.

Nivel de confianza del muestreo: Es un porcentaje que revela cuánta confianza puedes tener en que tu población seleccione una respuesta dentro de un rango determinado. Por ejemplo, un nivel de confianza del 95 % significa que puedes tener una seguridad del 95 % de que los resultados oscilarán entre los números x e y.

Cálculo del riesgo

A la hora de calcular el riesgo, si hemos optado por hacer el análisis cuantitativo, calcularemos multiplicando los factores probabilidad e impacto: RIESGO = PROBABILIDAD x IMPACTO.

Pueden surgir multas, sanciones, o incluso la necesidad de reembolsar dinero.

Para identificar los riesgos, se debe comprender la entidad y eso significa hacer muchas preguntas. También significa mantener los ojos y oídos abiertos, observar al cliente y tener una buena idea del entorno. Lo último que desea es que un riesgo no se detecte.

Muestreo aleatorio simple: Una de las mejores técnicas de muestreo probabilístico que ayuda a ahorrar tiempo y recursos es el método de muestreo aleatorio simple. Es un método fiable de obtención de información en el que cada uno de los miembros de una población se elige al azar, simplemente por casualidad.

El muestreo aleatorio simple es el método de muestreo básico utilizado en métodos estadísticos y cálculos. Para recopilar una muestra aleatoria simple, a cada unidad de la población objetivo se le asigna un número.

9, también conocida como tabla de muestreo para inspección por variables, es un estándar utilizado para evaluar la calidad de un lote de productos mediante el muestreo de variables.

La NIA 501 pretende establecer y proporcionar lineamientos adicionales a la NIA 500 – Evidencia de Auditoria, con respecto a saldos específicos de los estados financieros y a otras revelaciones.

Esta NIA es aplicable a las auditorías de estados financieros correspondientes a periodos iniciados a partir del 15 de diciembre de 2009.

Esta NIA 610 se refiere a la responsabilidad que le compete al auditor externo cuando usa el mencionado trabajo de los auditores internos, y no a “los casos en que auditores internos individuales presten ayuda directa al auditor externo al llevar a cabo procedimientos de auditoría”.

Pues para construir un intervalo de confianza del 95 % debes tomar el valor de tu estimación y sumarle y restarle 1,96 veces el error estándar. El número de esta fórmula es el llamado 'valor crítico'. Su valor depende del nivel de confianza, y resulta que para un nivel de confianza del 95 % vale 1 con 96.

Nivel de confianza

Los investigadores utilizan estándares comunes del 90 %, el 95 % y el 99 %. Un nivel de confianza del 95 % significa que si la misma encuesta se repitiera 100 veces en las mismas condiciones, en 95 de cada 100 veces la medida estaría dentro del margen de error.

Para calcularla es necesario restar la media de distribución del punto a analizar y luego dividirlo por la desviación estándar. También es importante resaltar que, la distribución normal tiene como objetivo conocer el nivel significativo de un resultado.

Así, cuando un intervalo de confianza de un riesgo relativo incluye a 1 significa que no existe suficiente evidencia, para rechazar la hipótesis nula.