¿Cuál es el límite de las rentas exentas y deducciones imputables?

Su numeral 3º establece que las rentas exentas y las deducciones imputables a la cédula general pueden restarse, siempre y cuando no excedan del 40% del ingreso neto (numeral 1º menos el numeral 2º) y que, en todo caso, tampoco pueden exceder de 5.040 UVT, que para el año 2022 equivalían a $ 191.540.000.

Para hallar la base del 40% se suma el total de los ingresos de cada una de las tres rentas, y se restan: las devoluciones rebajas y descuentos de las rentas no laborales, la sumatoria de los ingresos no constitutivos de renta de cada renta y se restan, además, las rentas sin límite.

Se mantiene el límite del 40% sin que exceda los 1.340 UVT ($56.832. 080 para el año 2023). Las personas naturales podrán descontar adicionalmente dependientes hasta 72 UVT ($3.053. 664 para 2023), con un máximo de 4 dependientes.

Para esto, las rentas exentas y deducciones especiales imputables a la cédula general no podrán superar el 40 % de los ingresos netos, ni exceder las 5.040 UVT (ver el parágrafo 2 del artículo 1.2.1.22.43 del DUT 1625 de 2016, modificado por el Decreto 1435 de 2020).

Conforme establece el artículo 7 de la Ley del Impuesto, están exentas las siguientes rentas:

Para calcular el límite en un punto específico de una función, se debe evaluar la función en valores cada vez más cercanos a ese punto. De esta manera, se puede obtener una aproximación cada vez más precisa del valor del límite.

El 25% de rentas exentas debe aplicarse al valor resultante de restar a la totalidad de ingresos laborales recibidos por el trabajador en el respectivo mes, los ingresos no constitutivos de renta, los ingresos que no incrementan el patrimonio del trabajador, y las demás rentas exentas diferentes al 25%.

Límite de las rentas exentas y deducciones.

Se mantiene el límite porcentual de rentas exentas y deducciones que se pueden restar del ingreso neto. Es decir, el 40% no sufrió cambio. No obstante, sí se modificó el techo que puede tener ese 40% al pasar de 5.040 UVT a 1.340 UVT. Es decir, pasa de $213.756.

De acuerdo con lo establecido en el inciso primero del artículo 240 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022, reforma tributaria, la tarifa general del impuesto de renta para el año gravable 2023 para personas jurídicas será del 35 %.

Para 2023, la base exenta para el pago del impuesto a la renta aumentó a US$ 11.722 anuales, mientras que en 2022 esta fue de US$ 11.310.

En tu declaración de IRPF tienes que incluir todas tus rentas, es decir: los rendimientos del trabajo, del capital mobiliario e inmobiliario, los derivados del ejercicio de actividades económicas, las ganancias y pérdidas patrimoniales, y las imputaciones de renta establecidas por ley.

Resumiendo, las rentas exentas son utilidades fiscales que en un principio están gravadas con el impuesto, que por alguna característica especial la ley ha determinado que la tarifa de impuesto de renta sea cero (0).

Las rentas exentas son ingresos fiscales no sujetos al impuesto de renta por obtener el beneficio de gravarse a una tarifa del 0 %. La Ley 2155 de septiembre de 2021 trajo consigo algunas novedades aplicables para la declaración de renta del año 2022. Encuentra aquí más detalles al respecto.

¿Hasta cuánto puedo ganar sin estar obligado a declarar la renta? Con carácter general, los contribuyentes que hayan percibido rentas inferiores a los 22.000 euros brutos anuales de un solo pagador estarán exentos de tributar.

Cuáles son las rentas exentas en IRPF

Las personas que solo hayan recibido ingresos clasificados como “rendimiento del trabajo” inferiores a 22.000€ brutos anuales que vengan de un único pagador. Estas personas estarán exentas de presentar el IRPF.

Los cuatro tipos de límites matemáticos

El concepto de “limite” se usa también para establecer el punto máximo al que puede llegar algo o alguien, es decir, es la condición de extremo (de fuerza física o de tiempo, por ejemplo), que no es posible sobrepasar. Por ejemplo: El plazo límite de entrega del trabajo práctico es este jueves.

En el campo de la estadística los límites sirven para delimitar los rangos de una muestra. En la física podemos emplear los límites para obtener el área de curvas, también se puede utilizar para graficas de movimiento rectilíneo acelerado y en problemas de distancia-tiempo y velocidad-tiempo.

Corresponden a aquellas autorizadas de manera taxativa por la ley y que no están comprendidas dentro del concepto de costos y gastos, es decir que no sea una expensa necesaria de que trata el art. 107 del ET.

Clases de rentas exentas en las personas naturales.

Deducciones personales: los contribuyentes pueden deducir ciertos gastos personales, como estudios, intereses de hipotecas, donaciones a entidades sin fines de lucro y aportes adicionales a fondos de pensiones. Créditos fiscales: los créditos fiscales son reducciones directas del impuesto a pagar.

Topes para declarar la renta

Ingresos totales del respectivo ejercicio iguales o superiores a 53.206.000 pesos. Consumos mediante tarjeta de crédito iguales o superiores a 53.206.000 pesos. Compras y consumos con un valor total igual o superior a 53.206.000 pesos.

En caso de que tus gastos anuales sean mayores y no coincidan con tus ingresos declarados, serás objeto de discrepancia fiscal por parte del SAT; para evitarla, se recomienda declarar todos los ingresos, incluyendo préstamos y donativos, obligatoriamente los que superen los 600 mil pesos.

Se denominan ingresos exentos a aquellos por los cuales no se debe pagar el impuesto sobre la renta (ISR), los cuales puedes consultar en el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Deben declarar renta las personas que durante el 2022:

Un límite unilateral es exactamente lo que podría esperar; el límite de una función a medida que se acerca a un valor x específico desde el lado derecho o el lado izquierdo. Los límites unilaterales ayudan a lidiar con el tema de una discontinuidad de salto y los dos lados no coinciden.