¿Cuál es la diferencia entre CRS y FATCA?

Los procedimientos para identificar a los clientes son similares en las dos normativas, aunque con diferencia fundamental, la normativa CRS se basa en la residencia fiscal del titular de la cuenta, mientras que FATCA está basada en la nacionalidad o condición de ciudadano estadounidense.

Las siglas FATCA y CRS se usan comúnmente para hacer referencia a los acuerdos para intercambio de información con fines fiscales que Colombia ha reglamentado bajo las leyes 1666 y 1661 de 2013, respectivamente.

Esta regulación se refiere al Estándar para el Intercambio de Automático de información sobre Cuentas Financieras publicada en el Código Fiscal de la Federación (internacionalmente conocida como Common Reporting Standard o “CRS” por sus siglas en inglés).

Las regulaciones de FATCA aplican a diversos tipos de cuentas financieras, por ejemplo: ciertas cuentas comerciales o de negocios, contratos de seguros y cuentas de inversión –entre otros.

Recordemos que aquello que se reporta respecto al CRS son meramente cuentas financieras, por lo que el hecho de ser socio o accionista de una entidad jurídica no es reportable per se.

El Servicio de Relaciones Comunitarias (CRS), un componente del Departamento de Justicia (DOJ), sirve como el conciliador de las comunidades en conflicto a través de la facilitación, mediación, capacitación y asesoría para prevenir y resolver conflictos de manera independiente.

El acuerdo FATCA, firmado entre España y Estados Unidos el 14 de Mayo del 2013, entró definitivamente en vigor el 1 de Julio de 2014, y su principal objetivo es dotar a las administraciones de nuevas herramientas a nivel internacional para luchar contra el fraude fiscal.

LOS PAISES «NON CRS»

La normativa FATCA (Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras o Foreign Account Tax Compliance Act) tiene como propósito principal obligar a todas las entidades financieras a identificar, clasificar y reportar todas aquellas cuentas de clientes que tengan obligaciones fiscales en EEUU.

La ley FATCA obliga a los bancos a remitir esos formularios a sus clientes si entran dentro de los FATCA "indicia": Cualquier persona que haya nacido en Estados Unidos. Según las leyes estadounidenses se las considera ciudadanos de EE. UU., aunque nunca hayan formalizado los trámites para obtener la ciudadanía.

FATCA identifica como posible indicio alguno de los siguientes: ○ Lugar de nacimiento en Estados Unidos ○ Dirección o teléfono en Estados Unidos ○ Instrucciones recurrentes de transferencia de fondos a los Estados Unidos ○ Un poder sobre la cuenta a nombre de una persona con dirección en los Estados Unidos.

FATCA significa Acto para el Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, de acuerdo a sus siglas en inglés. Se trata de una legislación estadounidense aprobada en marzo de 2010, cuya intención es prevenir que los contribuyentes estadounidenses evadan impuestos utilizando cuentas financieras fuera de los Estados Unidos.

El CRS determina la información sobre cuentas financieras que será intercambiada, las instituciones financieras que deberán comunicar la información a la autoridad tributaria, los diferentes tipos de cuentas y de contribuyentes comprendidos, así como también, los procedimientos comunes de debida diligencia que deben ...

El GIIN (Global Intermediary Identification Number) es el número de identificación de las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar emitido por el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés). En el caso de México los 3 últimos caracteres siempre serán 484.

Antecedentes. A principios de 2014, la OCDE publicó el Modelo de Acuerdo para la Autoridad Competente y el Estándar común de comunicación de información (CRS).

Catholic Relief Services (CRS) fue fundada en 1943 por los Obispos Católicos de los Estados Unidos para asistir a los sobrevivientes de la Segunda Guerra Mundial en Europa.

Para la implementación del CRS, España firmó el Acuerdo Multilateral entre Autoridades Competentes sobre intercambio automático de información de cuentas financieras, en Berlín el 29 de octubre de 2014 (CRS).

A principios de 2014, la OCDE publicó el Modelo de Acuerdo para la Autoridad Competente y el Estándar común de comunicación de información (CRS).

Acuerdo intergubernamental (IGA)

Un IGA es un acuerdo celebrado entre los Estados Unidos de América y determinados países para incorporar el cumplimiento de la normativa FATCA en el marco legal del país en cuestión, de modo tal que dicho país pueda implementar las disposiciones que establece la ley FATCA.

El gin es un tipo de bebida alcohólica destilada a base de bayas de enebro y otros productos botánicos. Puede mezclarse con muchos otros ingredientes para crear cócteles o beberse solo, normalmente con agua tónica y/o zumo de limón.

Se atribuye el invento en 1550 al médico Franciscus (o Sylvius) de la Boe. En latín tardío se llamó a ese producto “aqua juniperi”. Inicialmente tuvo sobre todo valor medicinal. Y aún hoy se sigue considerando que la ginebra es producto muy estomacal.

Su historia comienza en Flandes (los actuales Países Bajos) en el siglo XVII con el nombre de genever. Su creación se atribuye a menudo al químico y médico Franciscus Sylvius. En aquella época, era un aguardiente de grano, generalmente elaborado con centeno o cebada.

En Colombia tanto la información que se reporta por la Ley FATCA como por CRS es enviada a la autoridad de impuestos local (DIAN), quien a su vez se encarga de ponerla a disposición de las autoridades fiscales de los EE. UU.

FFI es la abreviación en inglés para Institución Financiera Extranjera. Se refiere a una institución estadounidense financiera. La legislación FATCA contiene una amplia definición de FFI e incluye entidades como bancos, instituciones depositarias, fondos de inversión y cierto tipo de compañías de seguros.

La ginebra se prepara a partir de la destilación de cebada malteada, maíz y centeno. La mezcla se destila en dos ocasiones y una vez concluido el proceso, se aromatiza con enebro y otras plantas. El gin, en cambio, parte de un alcohol neutro y rectificado que le confiere un sabor más seco.

El RAF es ginebra con coca cola, hielo y una rodaja de limón. Su origen viene de la II Guerra Mundial, cuando los miembros de la Royal Air Force británica (R.A.F.) acostumbraban a tomar esta mezcla cuando regresaban del combate.