¿Cuál es la diferencia entre SL y SLU?

El punto clave que distingue la Sociedad Limitada (SL) de la Sociedad Limitada Unipersonal (SLU) es la cantidad de socios que la componen. Así, una Sociedad Limitada está compuesta por dos o más socios mientras que la Sociedad Limitada Unipersonal solo cuenta con un único socio.

¿Qué es mejor una SL y SLU? No podemos afirmar que una tenga más ventajas que la otra, pues son prácticamente iguales. La responsabilidad es limitada en ambas, y es lo que lo diferencia de los autónomos.

Pero, ¿qué impuestos paga una Sociedad Limitada Unipersonal? Mientras que los trabajadores autónomos aplican un gravamen progresivo (el Impuesto de la Renta de las Personas Físicas o IRPF, del 15 al 46%), la SLU afronta un impuesto fijo al 25% (el Impuesto de Sociedades).

La principal ventaja que tiene una SLU es la protección de tus bienes ante los acreedores y terceros. Esto significa que si por algún motivo no obtienes los ingresos que esperas solo el capital de la empresa se verá afectado, no el de tu familia.

La SLU o Sociedad de Responsabilidad Limitada Unipersonal es una Sociedad Limitada que tiene un único socio. Es decir, es aquella en la que el 100% del capital social corresponde a una sola persona, ya sea física o jurídica.

A partir de qué facturación interesa pasar de autónomo a Sociedad Limitada. De manera general podría decirse que cuando se cumpla alguna de estas condiciones: Tus ingresos anuales superan los 40.000 €. Tienes un volumen de facturación superior a 100.000€ o más de 5 trabajadores.

Cuándo pasar de autónomo a SL

Cuando tus beneficios se encuentren entre los 40.000 y 60.000 € empezará a ser más rentable constituir una SL que seguir siendo autónomo. Si te mantienes como trabajador por cuenta propia tendrás que tributar por el IRPF que, al ser un impuesto progresivo, te hará pagar más si ganas más.

Y hay otras que pagan un tipo más reducido: las asociaciones y fundaciones tributan al 10 % y las sociedades de inversión al 1 %.

Sería como un equivalente al IRPF en personas físicas. La gran pregunta es: ¿cuánto se paga por el Impuesto sobre Sociedades? Aunque es difícil de calcular y se recomienda consultarlo con un asesor para poder preverlo, el tipo impositivo general para este impuesto es de un 25%.

De esta forma, los autónomos societarios que coticen por la base mínima tienen que pagar una cuota de 310 euros al mes. Por consiguiente, se produce una mejora con respecto a los 377,87 euros al mes de cuota del año 2022.

Como se comentaba anteriormente, en una sociedad limitada, el capital social está dividido en acciones, cada una con un valor nominal. Al heredar una sociedad limitada, se heredan las acciones y, por lo tanto, una parte del capital social de la empresa.

En cuanto al número de socios, debe haber un socio como mínimo y 50 como máximo. La responsabilidad de los socios por las deudas sociales frente a terceros está limitada a las aportaciones realizadas o a las comprometidas a realizar.

Sociedad unipersonal irregular

No obstante, el socio único responderá de las deudas sociales de forma personal, ilimitada y solidaria con la sociedad si, transcurridos 6 meses desde la adquisición por la sociedad del carácter unipersonal, tal circunstancia no ha sido inscrita en el RM (LSC art. 14.1).

En España, una Sociedad Limitada puede constituirse en menos de 24 horas. Por supuesto, debes contar con el asesoramiento, la asistencia y la tecnología adecuada para realizar los trámites vía internet, como la solicitud del NIF, los trámites ante Hacienda y la formalización de la escritura en el Registro Mercantil.

Los costes de gestión de los autónomos tienden a ser más bajos que los de las sociedades, esto se debe a que su manejo contable es más sencillo. Además si aplicas la tarifa plana, la cuota de autónomos durante el primer año es de 60 euros mensuales y el segundo año puedes disfrutas de bonificaciones del 30 y el 50%.

En resumen, la SLU sigue el mismo procedimiento de disolución y liquidación que una SL, siendo la única diferencia que solo hay un único socio, que deberá hacer un acta de disolución y liquidación ante notario. Asimismo, el socio único realiza los correspondientes balances de liquidación y adjudicación de los activos.

Más impuestos con pocos beneficios: cuando se obtienen pocos beneficios, la SL suele tener que pagar más impuestos respecto al autónomo persona física.

Ser administrador sin ser socio

Actualmente es posible ser administrador sin ser autónomo. Para ello hay que cumplir con la premisa de realizar funciones de gestión en la sociedad que se administra, que estas estén remuneradas (con nómina) y además, no superar el 25% de las participaciones de la misma.

Teniendo eso en cuenta, la cuota mínima que puede pagar un autónomo societario en 2023 es de 310€, mientras que la máxima es de 1375€ al mes. Todo esto depende tanto del tramo en el que quede una vez tenga sus rendimientos netos como de la cotización que escoja para dicho tramo: mínima o máxima.

Beneficios de una S.L

Una de las ventajas de formar una Sociedad Limitada es que tiene opciones de desgravación, puede llegar a ser el 100% de los gastos en relación a su actividad económica. Además, a nivel fiscal, tiene posibilidad de tener descuentos tributarios según su nivel de beneficios.

1) ¿Cómo salir de una sociedad limitada? Salvo determinados casos específicos que veremos, no existe un derecho del socio a separarse e irse de la sociedad. De hecho, si un socio desea abandonar la empresa, la única opción que tiene es la de vender sus acciones o participaciones sociales.

Una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU) es una sociedad limitada en la que todas las acciones pertenecen a una única persona, que puede ser física o jurídica. Es decir. una SLU es una empresa de una única persona. Por ende, podemos decir que una SLU es, según el número de empleados, una PYME.

¿Cuáles son los gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades?

Novedades en el Impuesto sobre Sociedades 2023. Una de las principales novedades fiscales incluidas en la Ley de Presupuestos Generales del Estado del año 2023 es la rebaja en tipo del impuesto de sociedades del 25% al 23% para sociedades y entidades que facturen menos de un millón de euros.

Si obtuviste ingresos mayores a 400,000 pesos en el año. Si trabajaste para dos o más patrones en el mismo año, aún cuando no hayas rebasado los 400,000 pesos. Si solicitaste por escrito a tu patrón que no presente tu Declaración Anual.

Entidades exentas del Impuesto sobre Sociedades:

Entidades sin fines de lucro (fundaciones, asociaciones, etc). Uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas. Colegios profesionales, asociaciones empresariales, cámaras oficiales y sindicatos de trabajadores. Fondos de promoción de empleo.

Pongamos que ser rentable significa tener un salario por encima o similar al salario mínimo interprofesional (SMI). En ese caso, vamos a contar que ser autónomo es rentable cuando se ganan alrededor de 1.000€ netos mensuales.