¿Cuáles son las pruebas de cumplimiento?

Se define como pruebas de cumplimiento las que tienen como propósito comprobar los riesgos internos y externos y la efectividad de los sistemas de control o denominadas según las normas internacionales NIA 400 (evaluación del riesgo y Control Interno) como “pruebas de control” para identificar los riesgos incluidos en ...

Pruebas de auditoría ejemplos o tipos de pruebas de auditoria:

Una categoría especial de pruebas son las de doble propósito. Estas persiguen obtener evidencia sobre el funcionamiento efectivo del sistema de control interno (pruebas de cumplimiento) y sobre la validez de la información suministrada por los documentos examinados (pruebas sustantivas).

Las pruebas de cumplimiento tienen como finalidad comprobar la efectividad de los sistemas de control, según las normas internacionales de auditoria NIA 400 - evaluación del riesgo y control interno- con la cual busca establecer y proporcionar lineamientos para poder comprender los sistemas de contabilidad y de control ...

Las pruebas de cumplimiento consisten en recolectar evidencia con el propósito de probar el cumplimiento de una organización con procedimientos de control. Esto difiere de la prueba sustantiva, en la que la evidencia se recoge para evaluar la integridad de transacciones individuales, datos u otra información.

Pruebas sustantivas y de cumplimiento

El auditor puede emplear dos tipos de pruebas: sustantivas y de cumplimiento. Las pruebas de cumplimiento se realizan para comprobar la efectividad del sistema de control interno que la empresa haya implementado, verificando si es adecuado y si se está ejecutando.

Pruebas de cumplimiento

Las pruebas sustantivas consisten en comprobaciones diseñadas para obtener evidencia de la validez y propiedad de las transacciones y saldos que van formando los estados financieros de una organización; incluyen comprobaciones de detalles, como las aplicaciones de muestreo o pruebas selectivas, y procedimientos ...

Los tipos de pruebas sustantivas son: - Pruebas de transacciones y saldos - Técnicas de examen analíticos. - Pruebas para identificar errores en el procesamiento o de falta de seguridad o confi- dencialidad. - Prueba para asegurar la calidad de los datos. - Pruebas para identificar la inconsistencia de datos.

Pruebas sustantivas: se usan para determinar si existen errores en el registro de los hechos económicos que puedan afectar los saldos reflejados en los estados financieros y, por ende, la opinión del auditor. Estas pruebas se realizan sobre los saldos y transacciones para obtener la evidencia.

¿Cómo realizar una auditoría interna de cumplimiento? – 9 pasos para hacerlo

El proceso de cumplimiento tutela un derecho fundamental específico: asegurar la eficacia y exigir el cumplimiento de las normas jurídicas y actos administrativos emitidos, así como que se dicten los reglamentos y resoluciones administrativas faltantes que manda la ley.

Las pruebas de controles le permiten al auditor evaluar el riesgo de control. Esta evaluación es determinante con respecto al cumplimiento de los objetivos de auditoría relevantes.

Los procedimientos analíticos sustantivos son procedimientos que utiliza el auditor con el fin de evaluar la razonabilidad de una cuenta y consisten en comparar lo registrado con expectativas del auditor.

Los Siete Elementos de un Programa de Cumplimiento Efectivo

Los controles internos en la auditoría, son estándares operativos que aseguran que una compañía funciona correctamente, y algunos de sus objetivos son verificar la fiabilidad de los estados financieros, la eficacia de la operación del negocio y el cumplimiento de las regulaciones.

Se refiere a procedimientos que realiza el auditor y que buscan verificar la exactitud de un cálculo que realiza el cliente. Ejemplo: Calcular las prestaciones sociales de los empleados y comparar contra lo calculado por el cliente.

Cuando el auditor tenga la expectativa de que los controles operan eficazmente y los procedimientos sustantivos por sí solos no ofrecen evidencia de auditoría completa, el auditor deberá diseñar y realizar pruebas de controles.

La forma en que el contador público resuelve si el CI es razonable o insuficiente es, en principio, por la comparación de estándares ideales contra el CI vigente. Existen tres métodos para evaluar el CI: Descriptivo, Cuestionario y gráfico.

Realizar un cronograma de actividades que incluya los tiempos y recursos necesarios. Identificar y coordinar las personas que serán entrevistadas para así lleva a cabo el levantamiento de la información. Realizar las pruebas de recorrido, e identificar los riesgos significativos de los procesos y los controles claves.

El nivel de confianza se determina teniendo en consideración el máximo riesgo de muestreo que el auditor pueda tolerar. El complemento del nivel de confianza es el riesgo de que se acepte como bueno un sistema de control interno no efectivo. El auditor debe prestar su mayor atención a este tipo de riesgo.

Operaciones sustantivas: Es el conjunto de actividades relacionadas que conforman el proceso productivo de la entidad y que transforman los insumos en productos (bienes, servicios y/o normas) vinculados a los objetivos institucionales.

Una premisa es un requisito de indispensable cumplimiento, derivado de la regularidad significativa de determinados acontecimientos o situaciones, en este caso, que se reiteran en el mundo de las organizaciones.

Las pruebas de corte, en su esencia, son procedimientos de auditoría que aseguran que las transacciones se registren en el período contable adecuado. Su finalidad es respetar el principio de período contable, que establece que todas las transacciones deben ser registradas en el período en el que se realizan.

Hay dos tipos de respuestas de confirmación, positivas y negativas. Todas las confirmaciones electrónicas son confirmaciones positivas y un auditor puede elegir entre respuestas positivas y negativas al configurar un respondedor para las confirmaciones en papel.

Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la responsabilidad que tiene el auditor, en una auditoría de estados financieros, de diseñar e implementar respuestas a los riesgos de incorrección material identificados y valorados por el auditor de conformidad con la NIA 3151. 2.

La NIA 330 se aplica a todos los auditores que realizan auditorías de estados financieros. Esto incluye a los auditores que trabajan en empresas privadas, organismos gubernamentales, organizaciones sin fines de lucro y cualquier otra entidad que requiera una auditoría de sus estados financieros.