¿Cuáles son los ajustes extracontables?

Los ajustes extracontables son correcciones al resultado contable, fijado según la normativa contable vigente, que pueden ser positivos o negativos, para así determinar la base imponible del impuesto sobre sociedades, atendiendo a la normativa fiscal, recogida principalmente en la ley del impuesto sobre sociedades y en ...

Los ajustes extracontables, por tanto, son correcciones que se realizan en el resultado contable, fijado siempre según la normativa contable vigente, que pueden ser de distintos tipos y sirven para así determinar la base imponible del Impuesto sobre Sociedades, atendiendo a la normativa fiscal.

Cuando el gasto contable es mayor al gasto fiscal → Ajuste extracontable positivo (incrementamos la BI). Cuando el gasto contable es menor al gasto fiscal → Ajuste extracontable negativo (reducimos la BI).

¿Qué tipos de ajustes existen?

Ajustes extracontables negativos: son aquellos que se restan al resultado contable y, por tanto, se obtiene una base imponible del impuesto menor que el resultado contable. Al ser dicho resultado menor, el impuesto sobre los beneficios también disminuye.

No se consideran gastos deducibles de irpf los siguientes: Los que representan una retribución de los fondos propios. Las multas y sanciones penales y administrativas, recargos de apremio y por presentación fuera de plazo de declaraciones-liquidaciones y autoliquidaciones. Las pérdidas del juego.

Son las correcciones que se restan al resultado contable. Con este tipo de ajustes la base imponible del impuesto es inferior al resultado contable. Ajustes positivos. Son aquellos que se suman al resultado contable.

Ajustes positivos, que deben sumarse al resultado contable (por ejemplo, debido a la amortización de un activo), por lo que surge una base imponible mayor para el Impuesto de Sociedades. Ajustes negativos, que deben restarse al resultado contable, por lo que la base imponible es menor para el Impuesto de Sociedades.

La cuenta (633) Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios se utiliza para contabilizar la baja de cualquier activo por impuesto diferido, menor importe de activos por diferencias temporarias deducibles, menor importe de créditos impositivos por pérdidas a compensar y menor importe de activos por deducciones y ...

Ajustes extracontables negativos: son aquellos que se restan al resultado contable y, por tanto, se obtiene una base imponible del impuesto menor que el resultado contable. Al ser dicho resultado menor, el impuesto sobre los beneficios también disminuye.

Las diferencias permanentes son aquellas que no se compensarán en el futuro, y pueden ser positivas o negativas, mientras que las diferencias temporarias, se compensarán en el futuro y pueden ser positivas (que serán deducibles en el futuro) o negativas (que serán imponibles en el futuro).

La cuenta (638) Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios se utiliza para contabilizar cualquier activo por impuesto diferido no reconocido anteriormente, mayor importe de activos por diferencias temporarias deducibles, mayor importe de créditos impositivos por pérdidas a compensar y mayor importe de activos ...

Qué es el ajuste contable

Los ajustes contables son acciones que se realizan desde el área financiera de la organización con el fin de corregir o ingresar gastos, activos o pasivos que se realicen durante el período respectivo.

Los tipos de ajustes y tolerancias nos ayudan a conseguir el principio de intercambiabilidad. Esto quiere decir que podemos sustituir una pieza rota por otra igual ya que dicha pieza sigue los mismos criterios de fabricación que la anterior, respetando el tipo de ajuste y la tolerancia necesaria para su uso.

¿Cuándo se registran los ajustes? Por lo general, los ajustes contables se realizan al finalizar un ejercicio cuya fecha es del 31 de diciembre y consiste en corregir los apuntes tanto de ingresos y gastos, pasivos o activos para registrarlos en el periodo contable correspondiente.

¿Qué son los asientos de ajuste? Este tipo de asiento se registra al final de un periodo para actualizar las cuentas de la empresa antes de realizar el cierre contable. El objetivo de los asientos de ajuste es obtener el resultado contable de forma correcta.

Llamamos resultado fiscal al resultado de la aplicación de los impuestos a los que están obligadas las personas morales, al resultado contable (estado real de la empresa financieramente, suma de pasivos, activos, ingresos, egresos, donde se contemplan todas las herramientas del soporte de contabilidad).

Y ahora vamos con otra definición: el activo por impuesto diferido. Es básicamente la cantidad de impuestos que la empresa o el individuo pueden recuperar en períodos futuros, ya sea por créditos tributarios acumulados, diferencias temporales deducibles o pérdidas acumuladas relacionadas con impuestos.

¿Cómo saber si un gasto personal es deducible o no? Puedes saber si un gasto personal es deducible al saber si cumple con los requisitos de la ley tales como contar con una factura, no hacer el pago en efectivo y cumplir con los conceptos de actividades que son deducibles.

Los gastos deducibles son aquellos que pueden ser descontados del cómputo total de ingresos a la hora de presentar un impuesto y que están recogidos en la normativa aplicable. En el caso de la Declaración de la Renta no podrán deducirse las multas, donativos, pérdidas del juego y el IVA soportado.

Las deducciones en la Declaración de la Renta 2023

Ingresos contables no fiscales:

Intereses moratorios devengados a favor cobrados o no. Anticipo de clientes de ejercicios anteriores. Saldos a favor de impuestos y su actualización. Utilidad contable en enajenación de Activo Fijo.

El IVA deducible de las compras lo reflejas cargando la cuenta 472. La parte no deducible del IVA soportado habrá formado parte del precio de adquisición de los bienes o servicios. Por el IVA que repercutes a los clientes, abonarás la cuenta 477.

El asiento de liquidación del IVA se registra en el libro diario de contabilidad. Se debitará o acreditará la cuenta de IVA, dependiendo de si se trata de un pago a realizar o de una recuperación. Además, se utilizarán las cuentas contables adecuadas para reflejar los ingresos y los gastos asociados.

Por un lado, el resultado contable es el producto de la resta entre los gastos y los ingresos de una empresa. Se suele calcular en el cierre anual de las cuentas, que suele coincidir con el año natural, aunque es posible que no coincida.

Quién está obligado a pagar el Impuesto sobre Sociedades

Este impuesto se aplica a sociedades y entidades jurídicas, incluyendo sociedades civiles con objeto mercantil, asociaciones y fundaciones. El Impuesto sobre Sociedades está destinado a las entidades residentes en el territorio español.