¿Cuando no se paga IVA intracomunitario?

Venta de bienes a empresas o profesionales Cuando se trata de la venta de un producto a otra empresa o profesional residente en otro país de la UE, no se debe aplicar el IVA en la factura, siempre y cuando el destinatario esté dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).

Debes tener muy en cuenta: Las entregas intracomunitarias están exentas de IVA. Son aquellas ventas de bienes que se transportan desde España a otros países de la UE. Por tanto, no se repercute IVA en la factura.

El IVA intracomunitario se aplica en aquellas operaciones que tengan como objetivo la compraventa de productos y servicios entre sujetos (empresas o autónomos) que pertenezcan a países distintos miembros de la Unión Europea.

En consecuencia, el IVA lo paga el cliente, que debe autoliquidar el IVA de esa operación.

Las facturas emitidas como consecuencia de operaciones intracomunitarias exentas deben incluir una referencia a la normativa comunitaria, establecida en la Directiva 2006/112/CE, o a la normativa del Estado miembro de residencia del empresario o profesional en las facturas emitidas por ellos.

Como se ha expuesto anteriormente, las entregas intracomunitarias se realizan exentas de IVA, con el fin de que puedan tributar en destino. Para que el proveedor en origen justifique la no repercusión del IVA y la aplicación de la exención, debe probar que el destino de la mercancía es otro país comunitario.

Se trata de las facturas entre empresas que realizan operaciones en otros países de la Unión Europea. Cuando una empresa o un autónomo comercializa sus productos o servicios en otros países de la Unión Europea debe emitir lo que se denomina una factura intracomunitaria.

El cliente que adquiere los bienes o servicios recibe la factura sin IVA, pero está obligado a “autorrepercutirse” dicho IVA. Para ello debe incluirlo en su Declaración mensual/trimestral, como IVA repercutido y también como IVA soportado. Así, el primer importe suma y el segundo resta, por lo que se anulan.

Adquisición intracomunitaria es la compra por empresarios de bienes transportados por el vendedor (otro empresario), el comprador o un tercero en nombre y cuenta de los anteriores desde otro Estado miembro a la Península e Islas Baleares.

El IVA intracomunitario alude a las normas sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) que se han de aplicar en las transacciones comerciales entre países de la Unión Europea.

Se trata de un número que se forma con el código de España “ES” y el número fiscal español, NIF. Por tanto, si el NIF de tu empresa es el B18917203 el NIF-IVA intracomunitario será ESB18917203. Una fórmula que se repite en todos los países que forman parte de Unión Europea.

Operaciones EXENTAS

Personas que no son responsables del impuesto a las ventas.

Que en el año anterior o en el año en curso hubieren obtenido ingresos brutos totales provenientes de la actividad, inferiores a 3.500 UVT. Que no tengan más de un establecimiento de comercio, oficina, sede, local o negocio donde ejerzan su actividad.

Hacienda puede dar de baja una empresa o autónomo del ROI de oficio. Si por ejemplo no has hecho operaciones intracomunitarias de venta o compra durante 12 meses consecutivos, Hacienda puede comunicarte la baja de oficio. Si realmente precisas mantenerte en el ROI deberás presentar alegaciones para que te mantengan.

Al hacer la factura, has de indicarlo de la siguiente manera: "Factura exenta de IVA (artículo 20. Uno. 8º b) - Ley 37/1992)".

Las facturas exentas de IVA son aquellas que en principio sí estarían sujetas al IVA, pero que la ley determina que están exentas por el tipo de actividad. Una colaboración periodística, por ejemplo, es un servicio profesional y como tal la factura debería llevar IVA.

El sistema VIES (siglas inglesas de "sistema de intercambio de información sobre el IVA") es un motor de búsqueda (no una base de datos) perteneciente a la Comisión Europea. Al hacer una búsqueda en el VIES, se extraen datos de las bases de datos nacionales del IVA.

Puedes comprobar si estás dado de alta en el ROI haciendo una consulta en el registro de VIES de Operadores Intracomunitarios en la página de la Agencia Tributaria, al que puedes acceder a través de esta página.

En el caso de factura intracomunitaria de prestación de servicios la coletilla a incluir debe expresar el hecho de que la operación está exenta de IVA porque tributa en destino y la legislación que da pie a ello, que es el artículo 69 de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Exportaciones de Servicios:

Será suficiente con la expedición de la factura sin IVA. Aunque no se repercuta IVA por estar exentas, las exportaciones de servicios deben incluirse en la casilla 120 del modelo 303 y en la casilla 110 del modelo 390.

¿En qué casos se debe emitir una factura con recargo de equivalencia? El recargo de equivalencia afecta al comercio minorista, a emprendedores que se limitan a comprar productos a proveedores y, sin manufacturarlos, los venden directamente a sus clientes.

Según la Ley del IVA, la caducidad del IVA a compensar tiene un plazo de cuatro años, a contar desde que se presentó la declaración o liquidación del IVA donde ocurre el exceso de IVA soportado. Esto quiere decir que no se puede solicitar compensación por actividades cuya declaración se hizo hace más de cuatro años.

¿Qué sucede si una empresa no está censada en el VIES? Cuando operamos con una empresa de la UE que no está censada en el VIES, emitiremos la factura con el IVA correspondiente y la empresa (no registrada) lo deberá abonar directamente.

Si tu cliente no está dado de alta en el ROI, no puedes facturarle sin IVA, aunque se trate de una operación realizada con un país de la UE. Pero, es más, desde hace muy poco es requisito también imprescindible que declares esa operación en el modelo 349 de Operaciones intracomunitarias.

Entre ellas podemos observar que durante estos primeros meses de 2023: Se produce una bajada del IVA del 4% al 0% en productos de primera necesidad como son: pan, harina, leche, quesos, huevos, frutas, verduras, hortalizas, legumbres, entre otros alimentos.

¿Cuándo debo empezar a facturar con IVA? Como vimos en el parágrafo 3 del artículo 437 del E.T a partir de que una persona natural supere los 3.500 UVT de ingresos ($133.014. 000 para el año 2022) en el año, deberá empezar a facturar con IVA.

Las operaciones intracomunitarias son transacciones comerciales que tienen lugar entre dos empresas o profesionales de países diferentes de la Unión Europea (UE). Estas operaciones incluyen desde la compra o venta de productos, prestación de servicios o realización de actividades profesionales.