¿Cuándo se aplica la retención?

¿Cuándo hay que aplicar retención a una factura? La retención en una factura la deben realizar los autónomos profesionales, cuya actividad está englobada en los epígrafes profesionales del IAE, sección segunda y tercera, cuando facturan a otros profesionales o empresarios, nunca a particulares.

El obligado a practicar la retención e ingresar la cuantía correspondiente en Hacienda es el pagador. Es decir, el cliente que ha recibido el producto o servicio por parte de un autónomo. Lo que hace el profesional es dejar constancia en la factura expedida de que debe realizarse la correspondiente retención.

Cuándo no se aplica retención

El primero de ellos, cuando la persona contribuyente está soltera viuda, divorciada o separada de forma legal y no se superan los 14.266 € al año o 15.803 €, respectivamente, cuando hay un hijo o dos o más.

La causa más habitual —y perfectamente legal— para que la empresa no te retenga nada en concepto de IRPF es que tu sueldo sea lo suficientemente pequeño en el año que no te veas obligado a declarar.

Los trabajadores con ingresos por debajo de los 14.000 € no están obligados a pagar IRPF, por lo que la empresa no les debe aplicar ninguna retención en nómina.

Esto garantiza que un trabajador que en 2023 haya ingresado el Salario Mínimo Interprofesional, que se elevó a 15.120 euros anuales en 14 pagas, prácticamente no tribute por IRPF.

Retención mínima de IRPF en el contrato indefinido

Hasta 12.450€: 19%. De 12.450€ a 20.200€: 24%. De 20.200€ a 35.200€: 30%. De 35.200€ a 60.000€: 37%.

¿Es mejor que te retengan mucho, poco o lo que te corresponde? Pues en realidad, cuanto menos te retengan, mejor, por lo menos en teoría. Piensa que las retenciones de IRPF son un dinero que adelantas al Estado sin obtener ninguna rentabilidad por él.

Así, la retención mínima del IRPF es del 2%, y sólo se aplica para contratos temporales de duración inferior a un año, contratos de prácticas, convenios con becarios y actividades agrícolas, ganaderas o forestales.

La retención de IRPF en las facturas

Se trata del 15%. Los nuevos autónomos, sin embargo, pueden aplicar una retención del 7% durante los tres primeros años de actividad. Aparte de esto, los autónomos que se dedican a actividades específicas como las agrícolas, ganaderas y forestales aplican un tipo especial del 2%.

¿Cómo sé qué IRPF me corresponde?

Con carácter general, la regularización de IRPF debe efectuarse a partir de la fecha en que se produzca cualquier cambio en la situación del trabajador tal como, modificación de retribuciones, cambio de situación familiar del trabajador, modificaciones de contratos, etc.

El motivo principal es que, en estos casos, la empresa no puede disponer de todos los datos fiscales del contribuyente y, por lo tanto, no se puede estimar correctamente el porcentaje de IRPF que deba aplicar. Otro supuesto es la compra o rehabilitación de la vivienda habitual.

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Con carácter general, Hacienda devolverá la cantidad en cuestión mediante transferencia bancaria en un plazo de seis meses desde que termina el plazo de presentación, es decir, a partir del 30 de junio; o desde la fecha de la presentación si la declaración fue presentada fuera de plazo, si la presentaste el 15 de julio ...

Retención del 10%

Cuando el agente de retención sea un contribuyente especial, en la adquisición de bienes gravados con tarifa diferente de 0% a otros contribuyentes especiales.

Si la empresa ha retenido al trabajador una cantidad inferior, no podrá deducir de sus ingresos la diferencia entre la retención legal y la practicada. Y tampoco puede reclamarla a Hacienda porque no hay una norma que lo regule.

La desgravación asciende a 1.000 euros por hijo nacido o adoptado. Además, las familias numerosas de categoría general disfrutarán de una deducción de 1.000 euros y de 2.000 si son de categoría especial. Por su parte, las familias monoparentales podrán disfrutar de una deducción familiar de 500 euros.

Los tramos del IRPF 2023

Hasta 12.450 euros | Retención del 19% Desde 12.450 hasta 20.199 euros | Retención del 24% Desde 20.200 hasta 35.199 euros |Retención del 30% Desde 35.200 hasta 59.999 euros | Retención del 37%

Cada año la empresa debe solicitar al trabajador los datos actualizados para adaptar las retenciones del IRPF de ese año. Esto se realiza con el modelo 145. Además, el trabajador debe comunicar a la empresa cualquier cambio que se produzca en sus circunstancias, por ejemplo, el nacimiento de un hijo o el matrimonio.

El motivo por el que suelen ocurrir los desajustes es porque cada pagador realiza el cálculo de retención del IRPF en función del salario que pagará a ese trabajador de forma estanca y sin tener en cuenta la visión completa del año, al no disponer de la información de los ingresos realizados por otros pagadores.

Los tramos del IRPF 2023

Las retenciones aumentan a medida que aumentan los ingresos brutos: Hasta 12.450 euros: Retención del 19% Desde 12.450 hasta 20.199 euros: Retención del 24% Desde 20.200 hasta 35.199 euros: Retención del 30%

Para saber si la renta nos sale a pagar o a devolver tendremos que fijarnos en el signo de la cifra que aparece en la casilla 'Cuota diferencial' del borrador, que corresponde a la número 610 de la declaración.

La mayoría de las declaraciones de la renta salen a devolver (es decir, es Hacienda quien debe pagar al contribuyente, ya sea porque ha tenido un porcentaje de retención mayor en su nómina o por las deducciones fiscales a las que tiene derecho), porque se ha pagado de más al fisco.

Retenciones del IRPF en las facturas de los autónomos

Actividades profesionales: en 2023 se mantienen en el 15%. Las actividades profesionales son las que figuran en la sección segunda del Impuesto de Actividades Económicas (IAE).