¿Cuándo se debe realizar una auditoría?

Por lo general, una empresa tiene que hacer una auditoría contable cuando cumpla dos de las siguientes condiciones durante dos ejercicios seguidos:

En España, las empresas que superen ciertos límites establecidos en el Plan General de Contabilidad están obligadas a realizar la auditoría obligatoria. Estos límites se establecen en función de la cifra de negocios, el total de activos y el número de trabajadores de la empresa.

Una auditoría interna es un análisis o evaluación general de todos los procesos y estructuras dentro de una empresa. Se lleva a cabo con el fin de mejorar el rendimiento operativo, optimizar recursos, evitar fraudes, sabotajes, incrementar la eficiencia y mejorar la calidad en productos y servicios.

Los objetivos de auditoría pueden incluir: Recursos financieros, trabajo, varios activos intangibles, por ejemplo, derechos de autor o propiedad. Los resultados de la empresa. Procesos y líneas de producción rentables tanto generales como individuales.

Se realiza cuando se van a llevar a cabo algunas societarias, como fusiones. Por instancia de uno de los socios. Para obtener determinadas subvenciones. Cuando una sociedad reciba una subvención y ésta tenga establecida en sus bases la obligatoriedad de pasar una auditoría contable.

Realizar auditorías empresariales es importante ya que ayuda a conocer con exactitud la situación en la que se encuentra la compañía, optimiza su rendimiento, genera confianza ante posibles clientes o inversores, asegura el cumplimiento de la legislación y detecta fallos, riesgos y fraudes.

Una auditoría hace responsable a los equipos de las empresas en ordenar y mejorar sus procesos y controles internos, generando eficiencias operativas y mejores prácticas en la ejecución de sus operaciones. Permiten también estudiar si se están cumpliendo o no las normativas legales.

A través de la auditoría se revisa el sistema de control interno, las políticas y procedimientos definidos para proteger los activos del negocio y, de esta forma, poder evitar fraudes, sabotajes e incrementar la eficiencia y eficacia operativa.

Se pueden determinar tres tipos de riesgos de auditoría, en los que ahondaremos a continuación:

Un resultado desfavorable puede descubrir errores, inconsistencias o incluso fraudes. Es un llamado de atención que, si no se maneja adecuadamente, puede tener serias repercusiones.

Estos documentos incluyen informes de gestión, informes de auditoría interna y externa, entre otros.

¿Qué pasa si no deseo hacer una auditoría de cuentas anuales estando obligado a ello? Cuando una empresa no cumple con su deber de tener emitido un informe de auditoría (en caso de ser obligatoria), el incumplimiento en el que se incurre es el del deber de depósito de las cuentas anuales en el Registro Mercantil.

Dependerá de la complejidad y volumen de operaciones. No obstante, el periodo normal de trabajo de una auditoría de cuentas es de 30 días desde que la empresa entrega a nuestros auditores las cuentas anuales formuladas siempre y cuando no se produzcan hechos relevantes que dilaten este período.

La auditoría interna, más importante que nunca ante el COVID-19.

En el plan de la auditoría se debe:

Antes de llevar a cabo una auditoría, te recomendamos que consideres lo siguiente:

Conforme al marco de normas profesionales de auditoría emitido por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), existen tres modalidades de auditoría: cumplimiento, financiera y desempeño.

Finalización y Follow-up. Una vez concluida la auditoría, el equipo de auditores se reúne para revisar las áreas problemáticas y para ver las recomendaciones y corregir los problemas de calidad. Esas informaciones compondrán el informe de resultados de la auditoría.

Algunos de los riesgos de auditoría son:

Recuerde, los auditores no son parte de la Administración, lo que significa que el auditor no podrá: Autorizar, ejecutar o consumar Operaciones por cuenta de un cliente. Preparar o realizar cambios en la fuente documentos. Asumir la custodia de los activos de los clientes, incluido el mantenimiento de cuentas bancarias.

Amenaza de abogacía o mediación: se presenta cuando el contador que ejerce como auditor promueve la posición de su cliente hasta poner en peligro su objetividad.

Se pueden determinar tres tipos de riesgos de auditoría, en los que ahondaremos a continuación: Riesgo inherente. Riesgo de control. Riesgo de detección.

El riesgo en la auditoría, significa el riesgo de que el auditor de una opinión de auditoría inapropiada cuando la información financiera, administrativa, operacional o de gestión está elaborada en forma errónea de una manera importante.

Adicional a los anteriores, otros riesgos que pueden enfrentar los auditores internos son: no contar con personal calificado en sus equipos, enfocarse en encontrar culpables y no en la prevención, realizar una investigación y evaluación incompleta, falta de información y de recursos, entre otros.

¿Cómo sobrevivir a una primera auditoría externa de calidad?

Algunos consejos para comunicarse con una audiencia de profesionales en otros campos y que realmente entiendan lo que necesitan saber acerca del tema, son los siguientes:

1. Evitar el lenguaje técnico y un excesivo detalle de datos.
2. Emplear cuadros y gráficos.
3. Ser conciso y concentrarse en los números o temas clave.