¿Cuándo se tributa por IVA y cuando por ITP?

Se aplica el IVA cuando quien transmite es empresario o profesional y se aplica el concepto “Transmisiones Patrimoniales Onerosas” (TPO) del ITP y AJD cuando quien transmite es un particular.

La venta de inmuebles nuevos por el promotor (primeras entregas) tributa por el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). La venta de inmuebles usados por parte de empresarios (segundas y ulteriores entregas de edificaciones) tributa por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (Concepto Transmisiones Onerosas) (ITP).

Hasta 6.000 euros, corresponde a un 19%. Entre 6.000 y 50.000 euros, corresponde a un 21%. Superiores a 50.000 euros, corresponde a un 23%.

La compra de una vivienda nueva supone para el comprador la obligación de soportar el Impuesto sobre el Valor Añadido, resultado de multiplicar el precio de la misma por el tipo impositivo vigente en el momento de la compra. El pago se realiza al vendedor quien, a su vez, ingresará el impuesto en la Hacienda Pública.

Es el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados, existe desde 1993 y se paga a Hacienda cuando llevas a cabo la compraventa de bienes muebles o inmuebles, en las operaciones societarias y en los actos jurídicos documentados.

De forma general: 6% del importe escriturado, es decir, del precio de compraventa de la casa. Para familias numerosas: un 4% del importe escriturado. Esto es así siempre que: Se trate de la vivienda habitual del titular de la familia numerosa propietario de la vivienda.

¿Cómo tributa la ganancia patrimonial por venta de inmueble?

Cómo tributa en el IRPF la venta de un inmueble

Hasta 6.000€ se tributa al 19% De 6.000€ a 50.000€ al 21% A partir de de 50.000€ al 23%

También te tocará pagar a Hacienda los tributos asociados a la compra de la vivienda. Si se trata de una casa nueva, tendrás que abonar el IVA y el IAJD, mientras que si es de segunda mano, deberás pagar el ITP. En total, estos impuestos te costarán un equivalente a entre el 10% y el 12% sobre el precio del inmueble.

Quién paga el ITP y sobre qué precio

El obligado al pago del impuesto es quien adquiere el inmueble.

¿Se puede desgravar el IVA de la casa? En términos generales los particulares no pueden desgravar el IVA sobre vivienda. De hecho, desde el 1 de enero de 2013 quienes compran casa ya no pueden deducir por ella, igual que quienes alquilan a partir del 1 de enero de 2015.

Se incrementa el tipo impositivo del ITP, pasando a ser el 11% para las adquisiciones de inmuebles así como la constitución o cesión de derechos reales que recaigan sobre los mismos, salvo los derechos reales de garantía cuando su valor sea superior a un millón de euros.

¿Quién paga la plusvalía municipal? En el caso más habitual, la compraventa, es el vendedor de la vivienda el que paga la plusvalía municipal. Cuando se trata de donaciones es el donatario, el que recibe la donación, la persona que tiene que pagar la plusvalía.

Si la casa o el piso que quieres comprar es de obra nueva, tendrás que pagar dos tributos: el impuesto sobre el valor añadido (IVA) y el impuesto sobre actos jurídicos documentados (IAJD).

A grandes rasgos, quien vende su vivienda debe pagar la plusvalía de Hacienda (IRPF), el impuesto o plusvalía municipal, la cancelación de la hipoteca -si existe una carga sobre la vivienda- y los gastos de notaría.

Es así como el precio de las escrituras de la vivienda puede costar entre un 0,20 y un 0,50% del valor del inmueble. Para que te hagas una idea de cuánto vale la escritura de una casa, si ésta cuesta sobre 200.000 euros, el precio de las escrituras será de entre 400 y 1.000 euros.

Para evitar el pago de IRPF, la ganancia de la venta de la vivienda tiene que reinvertirse en los dos siguientes años desde la fecha de venta. También es posible que la compra sea en los dos años anteriores a la venta de la vivienda.

La regulación de la plusvalía municipal no contempla que las personas mayores de 65 años estén exentas del pago del impuesto. Por lo tanto, si venden un inmueble tendrán que pagar este tributo, salvo que se produzcan pérdidas con la venta.

Los tramos estipulados por Hacienda para el pago del IRPF por vivienda heredada son los siguientes: hasta 6.000 euros de beneficio, 19%; de los 6.000 hasta los 50.000 euros, 21%; de 50.000 a 200.000 euros, 23%; de los 200.000 a los 300.000 euros, 27% y para ganancias a partir de 300.000 se tributará un 28%, tal y como ...

El dinero de la venta de una casa forma parte de las ganancias y pérdidas patrimoniales y, como tal, tributa en el IRPF como rentas del ahorro a un tipo progresivo. Las ganancias tributan al tipo fijo del 19% hasta 6.000 euros, del 21% de 6.000 euros a 50.000 euros, y del 23% entre 50.000 euros y 200.000 euros.

Reinversión en vivienda habitual

Y para poder tener una exención del 100% de la plusvalía es necesario reinvertir el 100% del importe obtenido en la venta puesto que la reinversión de una cantidad inferior hará que la exención se practique en proporción a dicha reinversión.

El IVA para una vivienda nueva es del 10% del precio de la misma. Si se trata de una vivienda de protección oficial (VPO), en este caso se aplica el IVA superreducido, es decir, el 4%. Si compramos vivienda de segunda mano, el impuesto que se aplica es el ITP (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) en lugar del IVA.

Las reducciones del ITP son las siguientes: Se pagará un tipo reducido del 7% cuando una familia con menos de 30.000€ de ingresos anuales compre una vivienda habitual que no supere los 122.000€. En la compra de inmuebles destinados a crear una nueva empresa, el ITP será del 6%.

Vivienda habitual

En caso de que se haya adquirido un terreno, las obras deben finalizar dentro de un plazo de tres años a contar de la adquisición. Se considera vivienda habitual la vivienda en la que el contribuyente resida durante un plazo continuado de tres años.

Los requisitos para la renuncia a la exención de IVA son: El transmitente ha de ser sujeto pasivo de IVA. El adquirente ha de ser igualmente sujeto pasivo de IVA y, además, ha de actuar en relación a dicha operación como empresario o profesional. ( alta actividad económica )

Por lo tanto, si adquirimos una vivienda de 200.000 euros, de ITP deberemos pagar entre 8.000 y 20.000 euros.