¿Cuando un profesional no tiene que facturar con retención?

A continuación, veremos los dos casos en los que se puede emitir factura sin retención: Tu cliente es una persona física que no es empresa ni autónomo ni ejerce una actividad económica. Tu cliente reside fuera de España, con independencia de que sea una persona física, un autónomo o una empresa.

Todos los autónomos que están dados de alta en algún epígrafe de profesional del impuesto sobre actividades económicas (IAE) deben aplicar retención de IRPF en sus facturas emitidas, siempre y cuando su cliente sea una persona jurídica o persona física con actividad profesional.

Los límites para no aplicar retención son los siguientes: Si el contribuyente es soltero, viudo, divorciado o separado legalmente no podrá superar los 15.947 euros anuales o los 17.100, según si tiene un hijo o dos o más, respectivamente.

La retención en una factura la deben realizar los autónomos profesionales, cuya actividad está englobada en los epígrafes profesionales del IAE, sección segunda y tercera, cuando facturan a otros profesionales o empresarios, nunca a particulares.

No tienen que retener quienes no son empresa, profesionales o empresarios, es decir, los clientes particulares que no realizan una actividad económica.

Son conocidos como profesionales autónomos, que se diferencian de aquellos que están dados de alta en la sección primera del IAE, que es el punto referido a las actividades empresariales. Estos no tienen que practicar retenciones en sus facturas.

Cuándo se aplica una retención en una factura

Se trata de actividades profesionales y artísticas que sólo aplican retenciones cuando facturan a otros profesionales o empresarios. Cuando se factura a particulares no se puede aplicar retenciones.

Todos los autónomos que están dados de alta en algún epígrafe de profesional del impuesto sobre actividades económicas (IAE) deben aplicar retención de IRPF en sus facturas emitidas, siempre y cuando su cliente sea una persona jurídica o persona física con actividad profesional.

Por norma general, el tipo de retención profesional que debes aplicar es del 15%. Sin embargo, hay una excepción para los profesionales que inicien su actividad profesional. Si este es tu caso: Podrás aplicar un 7% de retención profesional durante tres años (el año de inicio de actividad y los dos siguientes).

Las facturas con IRPF son expedidas por autónomos que están dados de alta en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en los epígrafes de actividades profesionales. Pero solo cuando el destinatario del producto o servicio sea una empresa u otro autónomo.

De acuerdo con el artículo 65 del RIS, Con carácter general, la obligación de retener nace en el momento de la exigibilidad de las rentas, dinerarias o en especie, o en el de su pago o entrega si es anterior a su exigibilidad.

Como principio general, el incumplimiento de la obligación de retener tiene encuadre en una figura infraccional, en función de la cual la DGI puede imponer penas de multa, de entre el 50 y el 100% del monto omitido de retener (artículo 45 de la Ley de Procedimientos Tributarios).

En caso de estar obligado a retener y no se retenga, se estará obligado a enterar y pagar una cantidad equivalente a la que debió haberse retenido, según lo dispone el artículo 6 del Código Fiscal de la Federación (CFF).

Cuando no se practica retenciones existiendo la obligación de hacerlo, se incumple con la primera obligación, que es retener, lo que a su vez lleva a incumplir con la segunda obligación, que es pagar esas retenciones a la Dian.

Dispone que están sujetos a la retención del 2,75% los pagos o acreditaciones en cuenta realizados a sociedades residentes en el país por la prestación de servicios profesionales.

Según el artículo 383 del Estatuto Tributario, la retención en la fuente para los ingresos laborales parte de una base gravable equivalente o mayor a 95 UVT (Unidad de Valor Tributario), es decir, 4'029.140 pesos para el 2023, teniendo en cuenta que para este año la UVT se fijó en 42.412 pesos.

A partir del 2019, toda persona que realice negocio en Puerto Rico y efectúe pagos a otra persona por concepto de servicios prestados debe deducir y retener el diez por ciento (10%) por concepto de contribución sobre ingresos.

¿A quienes no se les practica retención en la fuente? En general no se aplica retención en la fuente a las empresas pertenecientes al régimen especial, a las entidades no contribuyentes del impuesto a la renta, y a los autorretenedores, que por lo general son los grandes contribuyentes.

Retención a título de renta y complementario. Retención en la fuente por pensiones. Retención en la fuente por dividendos. Retención en la fuente a título del IVA.

Retención del 2% sobre licitaciones públicas o privadas, contrataciones, negocios u otras operaciones realizadas por el Estado y sus instituciones, que paguen o acrediten rentas a personas físicas o jurídicas con domicilio en el país.

En el caso de los autónomos profesionales, lo normal es que adelanten dinero a Hacienda a través de cada factura que emiten. En esa factura, están aplicando una retención de IRPF que se queda su cliente y que paga por ellos a la Agencia Tributaria.

Esta es la información que debes incluir en tu primera factura como trabajador por cuenta propia:

La principal obligación del retenedor es descontar determinadas cantidades en los pagos que realice en favor de los contribuyentes, ingresando seguidamente su importe a la administración financiera. El retenedor cuenta con la misma responsabilidad que la del contribuyente en caso de haber omitido el impuesto.

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El referido tercer párrafo del artículo 3 de la Ley del Impuesto al valor Agregado nos señala quiénes no deben efectuar la retención del IVA: “Los Estados, el Distrito Federal y los Municipios, así como sus organismos descentralizados no efectuarán la retención a que se refiere este párrafo”.