¿Dónde se ponen las exportaciones en el modelo 303?

En la casilla 60 del modelo 303, la Agencia Tributaria solicita la cifra de exportaciones y operaciones asimiladas, en el periodo que liquidas. En otras palabras, por norma general, esta casilla sirve para declarar el importe de las ventas fuera de la Unión Europea.

Modelo 303 (nuevo modelo 2021)

El importe de las exportaciones de servicios se tendrá que reflejar en el modelo 303 en el apartado Información adicional, en la casilla 120 Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 123).

Casilla 123: ventas del regímen de la Unión (OSS – Ventanilla Única) En esta casilla incorporamos información para aquellos dados de alta en el régimen de la Unión Europea a través del One Stop Shop (OSS) o “ventanilla única”.

Casilla 124 - Operaciones sujetas y acogidas a los regímenes especiales de ventanilla única. Los importes correspondientes a la ventanilla única se informan a través de los datos manuales del modelo.

Casilla 122 modelo 303: Operaciones sujetas con inversión del sujeto pasivo.

¿Exenta de IVA? Es meridianamente claro que las exportaciones, es decir, las entregas de bienes expedidos o transportados fuera de la Comunidad por el transmitente o por un tercero que actúe en nombre y por cuenta de éste, según establece el artículo 21 de la Ley del IVA, son operaciones exentas de IVA.

Las exportaciones son entregas de bienes que se realizan a un país fuera de la Unión Europea. Este tipo de operaciones están exentas de IVA, por lo que no habrá que hacer ningún apunte contable respecto a la repercusión de este tributo: el asiento contable está el mismo que una venta normal, pero sin incluir el IVA.

¿Cómo se presenta el modelo 303? De acuerdo con la Orden HFP/1395/2021, de 9 de diciembre, a partir del 1 de enero de 2023 se suprime la presentación en papel de este modelo. Su presentación telemática requiere de DNI electrónico o Cl@ve PIN.

El importador deberá incluir la cuota en la declaración mensual del IVA (modelo 303) correspondiente al mes en el que se ha tramitado el DUA, que debe coincidir con la fecha de levante de la mercancía indicada en el mismo DUA. Para este fin se ha incluido la casilla 77 en el modelo.

Casilla 15: Aquí consignaremos los importes negativos de las declaraciones de trimestres anteriores (el mismo ejercicio), de forma acumulada, el inconveniente es que los tenemos que sumar, porque no están arrastrados en el modelo anterior, así si los anteriores son negativos tenemos que sumarlas y ponerlas en esta ...

La casilla 304 se utiliza para "Otras ganancias y/o pérdidas patrimoniales imputables: importe ganancias". Ahora habrá que acceder al resto de apartados o usar las flechas de navegación para seguir completando la declaración.

La casilla 104 es de cumplimentación manual en el caso de Otras operaciones exentas con derecho a deducción.

Se trata de transferencias de bienes corporales efectuadas por un empresario que los tiene afectados a su actividad empresarial en un E.M, con destino a otro E.M, para afectarlos a sus necesidades empresariales en este último.

En la casilla 232, indicamos aquellas compras cuyo IVA no sea deducible, según artículos 95 y 96 de la Ley de IVA. Si vendes productos a países de la UE que han sido comprados también dentro de la UE y están exentos de IVA, debes reflejarlo en la casilla 113.

Casilla 02: aquí se indican todos los gastos pagados durante el periodo indicado, también las facturas simplificadas y los gastos de difícil justificación. Casilla 03: el rendimiento neto es el resultado de restar los gastos a los ingresos. Casilla 04: el veinte por ciento de la casilla número 03.

En el caso de una declaración complementaria, marca la casilla 107 o la alternativa para indicar la causa que motiva la presentación de la declaración complementaria.

Exportación es la entrega de bienes transportados fuera de la Comunidad Europea por el transmitente o el adquirente no establecido en península o Baleares o por un tercero que actúe por cuenta y nombre de los anteriores.

Al exportar bienes a otro país, sea este miembro de la UE o no, estás obligado a hacer una factura comercial de exportación que refleje la mercancía que se exporta y que sirva como prueba de la transacción.

Como particularidad, la liquidación del IVA en las importaciones se hace a través del modelo 031, que expide directamente la aduana y que debe cumplimentar el responsable del pago del impuesto.

En materia fiscal, la exportación es la salida de bienes del territorio del IVA de la Unión Europea, territorio que no coincide con el territorio aduanero de la propia Unión Europea.

Los pasos para registrar una compra por importación son los siguientes, y los explicamos en el resto del artículo:

¿Cómo facturar a un país extracomunitario? Al tratarse de una exportación, deberás emitir una factura a nombre de tu cliente extranjero, con domicilio fiscal fuera de la Unión Europea, y NO deberás incluir IVA.

Casillas 10 y 11, Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios: se declaran aquí las adquisiciones intracomunitarias de bienes, de servicios y de bienes de inversión. Estos mismos importes se declaran en las casillas 38 y 39, para que el efecto en la declaración sea neutro.

En este caso, deberás enviar un escrito a la Agencia Tributaria solicitando la rectificación de la autoliquidación. Dicho escrito podrás presentarlo tanto de forma telemática, a través de la Sede de la Agencia Tributaria, como físicamente en cualquier oficina de la AEAT junto al modelo 303 erróneo.

Autoliquidaciones trimestrales:

Del 1 al 20 del mes siguiente al período de liquidación (abril, julio, octubre).

Una operación no sujeta a IVA es una operación en la que no se aplica el impuesto por la naturaleza de la misma operación. Por ejemplo, cuando un inquilino paga una vivienda de alquiler o cuando un vehículo se vende entre particulares.

Si el resultado del modelo es inferior a lo que te hubiera correspondido pagar tienes que presentar una declaración complementaria. Si el resultado es 0, solo tienes que presentar un escrito en Hacienda informando del error producido.