El auditor no debe entrometerse, recriminar, dar órdenes, criticar o decir cómo se deben hacer las cosas. El auditor interno de calidad debe investigar para comprobar si los procesos que se siguen se ajustan a las normas de calidad ISO 9001:2015.
¿Qué es lo que no debe hacer un auditor?
No evaluar adecuadamente los riesgos de materialidad ni evaluar adecuadamente los riesgos de fraude o de errores materiales. Pasar por alto la independencia y objetividad requeridas. No realizar pruebas suficientes o apropiadas, según las circunstancias, ni realizar una evaluación adecuada del control interno.
¿Que no decir en una auditoría?
¿Qué NO se debe decir en un reporte de Auditoría?
- “La administración debería considerar…” es una frase que puede considerarse débil para un reporte de auditoría.
- No usar palabras engañosas: evitar el uso de frases como “parece que” “nuestra impresión es que” o “parece ser”.
¿Cuáles son los 7 principios de la auditoría?
Principios de una auditoría
- Integridad.
- Presentación imparcial.
- Debido cuidado profesional.
- Confidencialidad.
- Independencia.
- Enfoque basado en la evidencia.
- Enfoque basado en riesgos.
¿Qué debe evitar el informe de auditoría?
Debe evitarse el uso de una terminología muy técnica por cuanto los usuarios pueden no comprender lo que el auditor está reportando. Concisos: Ir a los hechos y evitar detalles innecesarios.
¿Qué errores puede cometer un auditor?
Omitir fuentes de información relevantes. No tener una comprensión adecuada de la empresa o la industria que se está auditando. Esto incluye no comprender adecuadamente las políticas contables y los registros financieros de la empresa. Ejecutar el trabajo sin una adecuada planeación de auditoría.
¿Qué es un error en la auditoría?
La norma define “error” como la diferencia entre la cantidad, clasificación, presentación o revelación de una partida manifestada en un estado financiero, y la cantidad, clasificación, presentación o revelación que es requerida de conformidad con el marco normativo de información financiera aplicable.
¿Cuáles son los tres riesgos de auditoría?
Se pueden determinar tres tipos de riesgos de auditoría, en los que ahondaremos a continuación: Riesgo inherente. Riesgo de control. Riesgo de detección.
¿Qué pasa si salgo mal en una auditoría?
Pueden surgir multas, sanciones, o incluso la necesidad de reembolsar dinero.
¿Qué debe revisar el auditor?
Los auditores van a revisar la información financiera de la compañía. El auditor de cuentas realiza una serie de trabajos preliminares al inicio de la auditoría. En concreto, el auditor debe analizar las especificidades de la compañía y del sector en el que trabaja.
¿Qué es la integridad de un auditor?
Integridad: el auditor al poseer esta cualidad es de principios sólidos, es honorable, recto y se apega a sus convicciones cualesquiera que sean, las hace respetar; de igual forma cumple estrictamente sus compromisos de trabajo.
¿Qué es la integridad del auditor?
La integridad de los auditores internos implica rectitud, honestidad, dignidad y sinceridad, estableciendo la base para confiar en su juicio en cualquier circunstancia.
¿Cuántos tipos auditoría hay?
Conforme al marco de normas profesionales de auditoría emitido por la Organización Internacional de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI, por sus siglas en inglés), existen tres modalidades de auditoría: cumplimiento, financiera y desempeño.
¿Qué se debe evitar en un informe?
En la redacción del informe debe evitarse:
- Falsear o exagerar los hechos.
- Deformar los hechos omitiendo algún pormenor.
- Equivocar ciertos datos, términos o citas.
- Hacer demostraciones matemáticas poco convincentes.
- Confundir los hechos con opiniones.
- Incurrir en contradicciones.
- Desarrollar en forma incompleta algún punto.
¿Cuándo se puede rechazar una auditoría?
Cambios significativos que afecten directamente su sistema de gestión o por un accidente grave. Casos de actividad ilícita por parte de la organización certificada. Incumplimiento en los acuerdos de la propuesta económica. El cliente certificado haya pedido voluntariamente una suspensión.
¿Cómo defender una auditoría?
¿Cómo sobrevivir a una primera auditoría externa de calidad?
- Conocer el estándar. La norma ISO 9001 es la Biblia del auditor externo.
- Tomar en serio las auditorías internas.
- No olvide monitorear sus objetivos.
- Sea amable, trate bien al auditor, ofrézcale un ambiente acogedor.
- Reaccione con serenidad ante los hallazgos.
¿Cuáles son los dos tipos de errores relevantes para el auditor?
De esta manera podrá establecer errores que son resultado de información financiera fraudulenta, y errores que son resultado de malversación de activos.
¿Cómo se debe comportar un auditor?
Los auditores quienes desempeñan el papel de auditores deben ser honestos, diligentes, responsables y cumplir a cabalidad con todos los requisitos legales que este cargo exige, mostrarse competentes, ser imparciales y no dejarse influenciar por nada ni nadie mientras están auditando.
¿Como debe ser el comportamiento de un auditor?
Debe ser imparcial y actuar de manera independiente, en el caso de las auditorías internas los auditores debe ser ajenos a los responsables de la gestión de riesgos. Siempre deben ser objetivos con el fin de adquirir los hallazgos y las conclusiones verídicas.
¿Cómo detectar errores y fraudes en una auditoría?
Técnicas de auditoría para detectar fraude financiero
- Por: Equipo Auditool.
- Análisis de datos.
- Revisión analítica.
- Pruebas de detalles de transacciones.
- Entrevistas y observación.
- Evaluación de controles internos.
- Confirmaciones de terceros.
¿Qué problemas resuelve la auditoría?
Realizar una auditoría interna permite que los planes, políticas de la empresa, control interno y procesos se lleven a cabo de manera satisfactoria. Si existiera alguna dificultad o problema en estos procesos, quedarían al descubierto para ser posteriormente resueltos.
¿Cómo debe de evaluar el auditor los errores?
Al realizar esta determinación, se debe considerar: El tamaño y la naturaleza de los errores, ambos en relación con las clases de transacciones, saldos del balance o revelaciones, así como de los estados financieros tomados en su conjunto y de las circunstancias particulares de su ocurrencia.
¿Qué es el riesgo de control ejemplos?
El riesgo de control es el riesgo de que una representación errónea, que pudiera ser de importancia relativa individualmente o en conjunto con otras, no sea prevenida o detectada y corregida oportunamente por los sistemas de contabilidad y de control interno.
¿Cuáles son los principales problemas de las auditorias internas?
Adicional a los anteriores, otros riesgos que pueden enfrentar los auditores internos son: no contar con personal calificado en sus equipos, enfocarse en encontrar culpables y no en la prevención, realizar una investigación y evaluación incompleta, falta de información y de recursos, entre otros.
¿Cuáles son las debilidades del control interno en auditoría?
Las debilidades de control que contribuyen al fraude en las organizaciones según Auditool (2016) son faltas de: líneas claras de autoridad, de un mecanismo de denuncia, de controles internos, elusión de los controles internos existentes, de revisión por la dirección, de los ejemplos de los mandos superiores, de ...
¿Qué revisan en una auditoría?
A través de la auditoría se revisa el sistema de control interno, las políticas y procedimientos definidos para proteger los activos del negocio y, de esta forma, poder evitar fraudes, sabotajes e incrementar la eficiencia y eficacia operativa.
¿Cómo salir bien en una auditoría?
Conoce cuál es el antídoto para salir bien librado de una Auditoría fiscal
- Atiende todo el proceso de fiscalización de comienzo a fin.
- Infórmate bien acerca de tus derechos.
- Ten a mano todos los documentos que sean necesarios.
- Brinda todas las facilidades a los auditores.
- Apóyate en tu contador.
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