¿Qué debe llevar una factura intracomunitaria?

La factura intracomunitaria debe contener los mismos elementos que cualquier otra factura legal:

Las facturas intracomunitarias deben contener un número de factura y este debe ser correlativo en número y fecha. También debe figurar en estos documentos los datos del emisor y del destinatario, así como el nombre o denominación social, la dirección y el NIF-IVA.

En el ámbito del IVA se utilizan los términos “adquisiciones intracomunitarias” y “entregas intracomunitarias” únicamente cuando se trata de compras y ventas a países miembros de la Comunidad Europea. Este tipo de operaciones tributan en el Estado miembro de destino y se informan en el modelo 349.

En consecuencia, el IVA lo paga el cliente, que debe autoliquidar el IVA de esa operación.

Cómo se declara el IVA intracomunitario

El IVA intracomunitario se declara a través del modelo 349 de la Agencia Tributaria. En él, deberás informar de todas las operaciones realizadas con los importes de las compras y las ventas.

En el caso de factura intracomunitaria de prestación de servicios la coletilla a incluir debe expresar el hecho de que la operación está exenta de IVA porque tributa en destino y la legislación que da pie a ello, que es el artículo 69 de la Ley 37/1992 del Impuesto sobre el Valor Añadido.

¿Cuándo se aplica el IVA intracomunitario? El IVA intracomunitario se aplica en aquellas operaciones que tengan como objetivo la compraventa de productos y servicios entre sujetos (empresas o autónomos) que pertenezcan a países distintos miembros de la Unión Europea.

Venta de bienes a empresas o profesionales

Cuando se trata de la venta de un producto a otra empresa o profesional residente en otro país de la UE, no se debe aplicar el IVA en la factura, siempre y cuando el destinatario esté dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).

Las operaciones intracomunitarias son transacciones comerciales que tienen lugar entre dos empresas o profesionales de países diferentes de la Unión Europea (UE). Estas operaciones incluyen desde la compra o venta de productos, prestación de servicios o realización de actividades profesionales.

El modelo 349 es una declaración informativa por periodos (mensual, trimestral, anual) mediante la cual los autónomos y las empresas detallan sus operaciones intracomunitarias, es decir, aquellas compraventas de bienes o servicios realizadas a una empresa o profesional emplazado en otro estado miembro de la Unión ...

Operaciones EXENTAS

El sistema VIES (siglas inglesas de "sistema de intercambio de información sobre el IVA") es un motor de búsqueda (no una base de datos) perteneciente a la Comisión Europea. Al hacer una búsqueda en el VIES, se extraen datos de las bases de datos nacionales del IVA.

El IVA acreditable es un impuesto que debe pagarse al gobierno por el consumo de productos y servicios. En México el porcentaje que se agrega es del 16% sobre el valor neto del bien, producto o servicio.

Realizar estas operaciones obliga a presentar el modelo 349 “Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias” mensual o trimestral cuando ni en el trimestre de referencia ni en los cuatro trimestres naturales anteriores el importe de entregas de bienes y servicios intracomunitarios sea superior a 50.000 € ( ...

Ser contribuyente, cuya actividad económica no esté afecta a IVA de acuerdo a las Normas y Leyes vigentes. Ser numeradas en forma correlativa, de acuerdo a lo dispuesto por el SII. Llevar el nombre o razón social y demás datos de identificación del emisor.

Las prestaciones intracomunitarias de servicios se refieren a los servicios prestados por un empresario establecido en el territorio de aplicación del impuesto (TAI) a destinatarios que sean empresarios, profesionales o personas jurídicas con NIF-IVA de otros Estados miembros de la Unión Europea.

No se puede emitir una factura intracomunitaria sin estar en el ROI. Si no estás dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios, la venta que realices a otro país de la comunidad europea llevará incluido el IVA español y su tratamiento será el mismo que si de una operación interior se tratara.

El cliente que adquiere los bienes o servicios recibe la factura sin IVA, pero está obligado a “autorrepercutirse” dicho IVA. Para ello debe incluirlo en su Declaración mensual/trimestral, como IVA repercutido y también como IVA soportado. Así, el primer importe suma y el segundo resta, por lo que se anulan.

La sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 200 euros. En el caso de tratarse de declaraciones informativas, la sanción será de 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona o entidad que hubiera debido incluirse en la declaración.

Puedes comprobar si estás dado de alta en el ROI haciendo una consulta en el registro de VIES de Operadores Intracomunitarios en la página de la Agencia Tributaria, al que puedes acceder a través de esta página.

– Clave E: se consignará esta clave para declarar las entregas intracomunitarias exentas, excepto las entregas en otros Estados miembros subsiguientes a adquisiciones intracomunitarias exentas en el marco de operaciones triangulares, que se consignará “T”, y las entregas intracomunitarias de bienes posteriores a una ...

Las operaciones que no se incluyen en el modelo 347 son las entregas y adquisiciones de bienes que supongan exportaciones o importaciones (envíos entre el territorio peninsular español o las islas Baleares y las islas Canarias, Ceuta y Melilla).

En el modelo 349 no puedes añadir una factura con importe en negativo, por lo que tendrás que añadir primero los datos anteriores, que ya has declarado en algún otro trimestre o periodo (base imponible declarada anteriormente), y luego poner el importe que tendría que haber sido (base imponible rectificada).

Para contabilizar una factura sin IVA, tanto de compra como de venta, es necesario añadir una línea correspondiente al IVA 47700000 o 47200000 (ejemplo con 8 dígitos), con el debe y el haber vacios. En el ejemplo se puede ver una factura de compra por servicios profesionales con el IVA al cero por ciento.

Nueva clasificación de alimentos según sus impuestos en 2023: -Los alimentos de primera necesidad (sin IVA): pan, leche, huevos, harinas, queso, cereales, legumbres, patatas, frutas y verduras. Alimentos de segunda categoría (5% de IVA): pasta y aceite. Alimentos de tercera categoría (10% de IVA): carnes y pescados.

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en Francia en 2023 es del 20%.

El Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) es un censo de profesionales y empresarios que realizan operaciones de prestación de servicios o entregas de bienes con empresas o profesionales de otro Estado miembro de la Unión Europea (UE).