Etapas y fases de la auditoría interna
- Posición de la entidad auditada.
- Objetivos organizacionales.
- Actividades que realiza.
- Estructura de la empresa.
- Recursos con los que cuenta.
- Presupuesto.
- Contexto de la industria.
¿Qué funciones hace el auditor interno?
La función de auditoría interna vigila el cumplimiento de los controles internos diseñados por la gerencia, y agrega valor a la organización dando recomendaciones para corregir las debilidades de control interno y para mejorar la eficacia de los procesos.
¿Qué pruebas puede realizar el auditor para probar los controles internos?
Pruebas de control en auditoría ejemplos:
- Confirmación con terceras partes.
- Pruebas de corte.
- Inspección física de activos.
- Revisión de cálculos.
- Revisión de conciliaciones.
- Revisión de pasivos no registrados.
¿Qué debe revisarse a un proceso en una auditoría?
Para realizar una auditoría en la organización, es importante conocer y tener en cuenta cinco etapas básicas:
- Planeación o preparación de la auditoría.
- Planeación específica de la auditoría.
- Ejecución de la auditoría.
- Remediación.
- Cierre de la auditoría.
¿Qué es lo primero que se revisa en una auditoría?
Según las etapas y fases de la auditoría interna, lo primero es realizar un análisis general de la organización que será auditada. De esta manera, el equipo de auditoría puede tener una mejor comprensión de cómo funcionan los procesos y cuáles son los objetivos de la entidad.
¿Qué documentos puede pedir un auditor?
Estos documentos incluyen informes de gestión, informes de auditoría interna y externa, entre otros.
- Planes estratégicos y operativos.
- Políticas y procedimientos internos.
- Comprobantes de pago.
- Registros de inventario.
- Certificados y permisos.
- Correspondencia.
- Registros de seguridad.
- Información adicional.
¿Que no puede hacer el auditor interno?
Recuerde, los auditores no son parte de la Administración, lo que significa que el auditor no podrá:
- Autorizar, ejecutar o consumar Operaciones por cuenta de un cliente.
- Preparar o realizar cambios en la fuente documentos.
- Asumir la custodia de los activos de los clientes, incluido el mantenimiento de cuentas bancarias.
¿Quién supervisa el auditor interno?
El auditor, bajo la supervisión y responsabilidad directa de la Dirección General, supervisa la implementación de estas políticas y procedimientos. Identifica en un proceso los posibles errores y malas prácticas, para actualizar y renovar acciones de mejora.
¿Qué funciones debe cumplir un auditor y cuáles son sus objetivos?
¿Cuál es el papel del auditor en una empresa?
- Auditores externos.
- Auditores internos.
- Identificar qué áreas se pueden mejorar.
- Mejorar la productividad de la empresa.
- Establecer las políticas adecuadas.
- Implementar y evaluar.
¿Que se verifica en el control interno?
Es la supervisión, vigilancia y verificación de los actos y resultados de la gestión pública, en atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y economía en el uso y destino de los recursos y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y de los lineamientos de política y planes de ...
¿Qué pruebas se realizan en una auditoría?
Pruebas sustantivas y de cumplimiento
El auditor puede emplear dos tipos de pruebas: sustantivas y de cumplimiento. Las pruebas de cumplimiento se realizan para comprobar la efectividad del sistema de control interno que la empresa haya implementado, verificando si es adecuado y si se está ejecutando.
El auditor puede emplear dos tipos de pruebas: sustantivas y de cumplimiento. Las pruebas de cumplimiento se realizan para comprobar la efectividad del sistema de control interno que la empresa haya implementado, verificando si es adecuado y si se está ejecutando.
¿Qué metodos existen para evaluar el control interno?
Existen tres métodos para evaluar el CI: Descriptivo, Cuestionario y gráfico. (IMCP, 2009). Método descriptivo: La aplicación de este método consiste en narrar las diversas características del CI, divididas por actividades que pueden ser: por departamentos, funcionarios y empleados o registros de contabilidad.
¿Qué preguntas hace un auditor a una empresa?
15 preguntas al realizar una Auditoría Interna
- ¿Han ocurrido cambios en las metas estratégicas?
- ¿Han ocurrido cambios en el personal clave (por ejemplo, pérdida de conocimiento institucional debido a reducciones significativas de personal?
- ¿Se ha implementado algún nuevo sistema?
- ¿Existen nuevas líneas de productos?
¿Cuáles son las fases de la auditoría interna?
Una auditoría interna tiene cuatro fases: planificación, trabajo de campo, generación de informes y seguimiento.
¿Cómo llevar a cabo una auditoría interna?
Pasos para realizar el plan de auditoría interna
- Definir las auditorías a realizar.
- Realizar la fase de evaluación de riesgos.
- Definir los recursos y el cronograma.
- Preparar la auditoría interna.
- Crear el plan de auditoría interna.
- Revisar el plan de auditoría interna.
¿Cuál es la etapa más importante de la auditoría?
La elaboración del informe final de auditoría, es una de las fases más importante y compleja de esta actividad, por lo que requiere de extremo cuidado en su confección para finalmente dictaminar.
¿Cómo auditar una empresa paso a paso?
Paso a paso de cómo hacer una auditoría contable
- Paso 1. Examen y prueba del sistema de control interno.
- Paso 2. Comprobaciones de existencia, titularidad e integridad.
- Paso 3. Examen de mediciones contables.
- Paso 4. Examen de hechos posteriores.
- Paso 4. Elaboración del informe del auditor.
¿Qué obligaciones tiene un auditor?
La obligación de auditar se refiere al control de la información contable de una empresa por parte de un auditor externo. Esta auditoría se realiza para asegurar que la información relativa a la contabilidad se está registrando correctamente y que los resultados financieros son veraces.
¿Qué documentos se revisan en una auditoría fiscal?
Durante una auditoría fiscal, se revisan aspectos como las declaraciones de impuestos, las deducciones y créditos fiscales, los libros contables y los documentos fiscales, entre otros. En caso de detectarse alguna irregularidad o incumplimiento, se pueden aplicar sanciones y multas.
¿Qué debe preparar antes de tu primera auditoría interna?
ISO 19011: 4 pasos a realizar antes de comenzar una auditoría...
- Verificar la conformidad con las normas aplicables.
- Verificar la conformidad con los procedimientos documentados.
- Verificar la eficiencia de los procesos del SCG.
- Identificar las oportunidades de mejora del SGC.
¿Que no decir en una auditoría?
¿Qué NO se debe decir en un reporte de Auditoría?
- “La administración debería considerar…” es una frase que puede considerarse débil para un reporte de auditoría.
- No usar palabras engañosas: evitar el uso de frases como “parece que” “nuestra impresión es que” o “parece ser”.
¿Qué errores puede cometer un auditor?
Omitir fuentes de información relevantes. No tener una comprensión adecuada de la empresa o la industria que se está auditando. Esto incluye no comprender adecuadamente las políticas contables y los registros financieros de la empresa. Ejecutar el trabajo sin una adecuada planeación de auditoría.
¿Qué debe evitar un auditor?
Algunos de los riesgos de auditoría son:
- Desconocimiento por parte del auditor de la norma en la que va a basar su auditoría (ISO 9001, ISO 27001, ISO 31000, entre otras).
- Falta de apoyo y de confianza por parte de la alta dirección.
- Mala planeación de la auditoría.
- Planes rígidos e inmodificables.
¿Qué autoridad tiene un auditor?
El Auditor Líder tiene la autoridad para determinar el grado de conformidad del hallazgo encontrado durante la auditoría en caso de existir una controversia. 3. El Auditor Líder tiene la autoridad de aplazar y/o suspender la auditoría in situ en caso de no encontrar las condiciones para el desarrollo de la misma.
¿Cuáles son los 7 principios de la auditoría?
Principios de una auditoría
- Integridad.
- Presentación imparcial.
- Debido cuidado profesional.
- Confidencialidad.
- Independencia.
- Enfoque basado en la evidencia.
- Enfoque basado en riesgos.
¿Qué cosas se pueden auditar?
Los objetivos de auditoría pueden incluir: Recursos financieros, trabajo, varios activos intangibles, por ejemplo, derechos de autor o propiedad. Los resultados de la empresa. Procesos y líneas de producción rentables tanto generales como individuales.
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