¿Qué documentación deberá incluir el auditor en las actividades de planeación?

En la documentación el auditor debe incluir:

Los papeles de trabajo incluyen información sobre planificación diversa como puede ser información descriptiva sobre la estructura de control interno, un presupuesto de tiempo para cada una de las áreas de la auditoria, un programa de auditoria y los resultados de la auditoria del año anterior.

El planeamiento en la auditoría, comprende la relación de objetivos, metas, políticas, programas y procedimientos, compatibles con los recursos disponibles para ejecutar una auditoría eficaz. El auditor debe planear su trabajo de modo que le permita llevarla a cabo de manera eficiente y oportuna.

Normalmente incluyen flujogramas, notas sobre procedimientos contables, cuestionarios de control interno, programas de auditoría, análisis, memorandos, cartas de confirmación y de manifestaciones, resúmenes de documentos del cliente, listas, notas o comentarios preparados u obtenidos por el auditor, entre otros.

La documentación obtenida puede incluir, entre otros, programas de auditoría, memos, cartas de confirmación y representación, copias de documentos de la entidad, cronogramas o comentarios elaborados u obtenidos por el auditor.

Etapas de una auditoría interna. Una auditoría interna tiene cuatro fases: planificación, trabajo de campo, generación de informes y seguimiento.

Los papeles de trabajo denominados cédulas de auditoría se clasifican en cédulas sumarias, analíticas, subanalíticas, de informe y de seguimiento de recomendaciones.

Es el documento que muestra la situación financiera de una entidad a una fecha específica.

LEGAJO DE PLANIFICACION

Este legajo documenta toda aquella información relacionada al proceso de planificación de la auditoría; por lo tanto, deberá incluir la información básica sobre la cual descansa el plan de trabajo.

Al planificar la auditoría, el auditor debe considerar el momento y el alcance de la dirección y supervisión de los miembros del equipo del encargo y la revisión de su trabajo .

En el caso de primera auditoría, pedirá una copia de las escrituras de constitución de la sociedad y todos aquellos cambios que se hayan producido en los estatutos sociales, ya sean ampliaciones de capital, cambio de domicilio social, modificaciones en los órganos de administración o cualquier otra modificación ...

El auditor incluirá en la documentación de auditoría los montos y factores considerados en la determinación de: La materialidad para los estados financieros en su conjunto. Si es aplicable, el nivel o los niveles de materialidad para clases particulares de transacciones, saldos orevelaciones.

Los documentos de auditoría se utilizan para documentar registros de planificación, desempeño del trabajo, procedimientos realizados, evidencia obtenida y conclusiones alcanzadas por el auditor .

Si el auditor externo utiliza trabajos específicos de los auditores internos, el auditor externo incluirá en la documentación de auditoría las conclusiones alcanzadas con respecto a la evaluación de la adecuación del trabajo de los auditores internos y los procedimientos de auditoría aplicados por el auditor externo a ...

El número de etapas es una variante que está asociada al criterio y opinión de cada profesional, sin embargo, y respetando el criterio que cada uno pueda tener al respecto, consideramos tres etapas básicas para realizar una auditoría, las cuales son: Planificación, Ejecución (Trabajo de Campo) y Emisión de Informes.

Según las etapas y fases de la auditoría interna, lo primero es realizar un análisis general de la organización que será auditada. De esta manera, el equipo de auditoría puede tener una mejor comprensión de cómo funcionan los procesos y cuáles son los objetivos de la entidad.

Conjunto de tareas y de fases seguidas por los auditores en el examen de los registros contables de una empresa. Incluye el entendimiento del entorno de la compañía, la realización de procedimientos y de pruebas, la valoración de los resultados y la comunicación de los mismos.

Comencemos por las normas de auditoria generalmente aceptadas:

Para el (ICAC, 2003) la evidencia de auditoría se consigue, mediante las pruebas de cumplimiento y las pruebas sustantivas, por razón de uno o más de los siguientes técnicas: a)Inspección, b)Observación, c)Preguntas, d) Confirmaciones, e) Cálculos, f)Técnicas de examen analítico.

Integridad y exactitud – Los papeles de trabajo deben ser completos, exactos, y apoyar las observaciones, pruebas, conclusiones y recomendaciones. También deben mostrar la naturaleza y el alcance del trabajo realizado.

Cualquier interesado que acredite un interés legítimo y anticipe los fondos necesarios, podrá solicitar la auditoría de las cuentas anuales individuales o consolidadas de una sociedad.

Un plan de auditoría es un área crítica de la auditoría que se realiza principalmente al comienzo del proceso de auditoría para garantizar que se dedica la atención adecuada a las áreas importantes, que se identifican rápidamente los problemas potenciales, que el trabajo se completa con rapidez y que el trabajo se ...

Los aspectos de desempeño incluyen: economía, eficiencia, eficacia, cumplimiento, precisión, integridad y puntualidad .

El proceso de Planificación Anual de Auditoría implica: 1) Identificar posibles proyectos de auditoría ; 2) Evaluación de riesgos de proyectos potenciales mediante la aplicación de una metodología predefinida; 3) Priorizar proyectos potenciales por riesgo; 4) Calcular los recursos disponibles; y 5) Preparar un plan de auditoría anual para su aprobación.

Los legajos de auditoría del período corriente contienen el programa de auditoría, la documentación recogida, pruebas, relevamientos, muestreos efectuados por el auditor durante la ejecución de las tareas de campo y las observaciones derivadas como consecuencia de dicho trabajo.

Tipos de legajos laborales

• Legajo del candidato. Son los datos previos a la incorporación del empleado en la empresa.
• Legajo permanente. Son los datos que tienen que permanecer actualizados mientras dure la relación laboral entre el empleado y la organización.
• Legajo temporal.