¿Qué empresas no tributan por el impuesto de sociedades?

Exentos del Impuesto de sociedades De otro, gozan de exención parcial las entidades e instituciones sin ánimo de lucro, benéficas o de utilidad pública, organizaciones no gubernamentales, colegios profesionales, asociaciones empresariales, cámaras oficiales, sindicatos, partidos políticos, etc.

En cuanto a las exenciones en el impuesto sobre sociedades, las entidades que no deben presentar el impuesto sobre sociedades, ya que están exentas, son todas las entidades del sector público (Estado, comunidades autónomas, Banco de España, Seguridad Social etc.).

Están exentas del IS las siguientes entidades: El Estado, las Comunidades Autónomas y las Entidades Locales. Los organismos autónomos del Estado y entidades de derecho público de análogo carácter de las Comunidades Autónomas y de las Entidades Locales.

Este impuesto se aplica a las grandes organizaciones que facturen, como mínimo, 20 millones de euros al año. Las sociedades mercantiles pagan este impuesto como un porcentaje de sus rentas, como los beneficios empresariales, es decir, el resultado contable de la compañía (ingresos menos gastos).

El Impuesto sobre Sociedades, grava las rentas, o sea, los beneficios obtenidos por los sujetos pasivos. Este impuesto lo pagan las Sociedades mercantiles en función de los beneficios obtenidos.

El término exento significa que la operación de que se trate sí está incluida en el ámbito de aplicación del impuesto, pero, por un motivo legal, se le exime de su pago. Si seguimos en el ámbito del IVA, veremos que esto se cumple en determinadas prestaciones de servicios, como las de carácter sanitario.

En consecuencia, deben presentar este impuesto: Las sociedades mercantiles: Sociedades anónimas, sociedades limitadas, Sociedades colectivas, laborales, etc. Las sociedades estatales, autonómicas, provinciales y locales.

Consejos para reducir el Impuesto de Sociedades en 2021:

A partir de 1 de enero de 2023 se introduce un tipo de gravamen reducido del 23% para las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del período impositivo inmediato anterior sea inferior a 1 millón de euros.

No están obligados a presentar la Declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios por el año gravable 2020 los siguientes contribuyentes:

Desde 2013, las sociedades de nueva creación pueden beneficiarse de una bonificación en el Impuesto de Sociedades durante dos ejercicios, a contar desde el primero en el que obtengan beneficios. Así, sólo tributarán el 15% de los primeros 300.000 euros imponibles, y un 20% por el resto.

La SL como vía de acceso a determinados beneficios fiscales

El IRPF que se paga puede variar (aproximadamente) desde el 19%, el 24% o el 37% en los tramos intermedios, mientras que puede llegar a alcanzar el 47% en el caso de las rentas más altas.

La base imponible del Impuesto sobre Sociedades será el importe de la renta obtenida en el período impositivo por el contribuyente, cualquiera que fuese su fuente u origen, minorada por la compensación de bases imponibles negativas de períodos impositivos anteriores.

Más impuestos con pocos beneficios: cuando se obtienen pocos beneficios, la SL suele tener que pagar más impuestos respecto al autónomo persona física.

¿Cuáles son los gastos deducibles en el Impuesto de Sociedades?

Para el impuesto sobre sociedades, los beneficios netos, tributan a tipo fijo del 25%. Este porcentaje del 25% se aplica como norma general y lo suponemos en ese nivel sin considerar casos que podamos disminuir este tipo impositivo mediante algún tipo de deducción.

Las actividades exentas de IVA son aquellas entregas de bienes y prestaciones de servicios que, por su naturaleza, resultan un hecho imponible y originan la obligación de aplicar el IVA, pero que la Ley dispone dejarlas al margen de este impuesto y liberar al ciudadano del pago.

Las operaciones exentas se recogen en una factura que no contiene el impuesto y que lleva una coletilla en la que se hace referencia al artículo de la Ley conforme el cual se establece la exención. Hay dos tipos de exenciones claramente diferenciadas: exenciones plenas, y exenciones limitadas.

Las exenciones pueden ser:

Si el Impuesto de Sociedades te sale a devolver, los plazos para solicitar dicha devolución se estipula en 6 meses con fecha límite el 31 de julio del año siguiente al ejercicio. Este es el plazo durante el cual, la Administración comprobará si es aceptada o no la devolución del impuesto y ejecutará la misma.

El impuesto de sociedades no es más que el IRPF, ni viceversa, son impuestos totalmente diferentes, lo único que tiene en común que gravan las rentas que obtenemos, uno está creado para las personas físicas y el otro para las jurídicas.

El tipo de gravamen general del Impuesto de Sociedades es del 25 %, aunque existen otros porcentajes de aplicación. Por ejemplo, existe un tipo reducido del 23 % para las entidades cuya cifra de negocio del periodo impositivo anterior no supere el millón de euros, con excepciones.

Sociedad limitada unipersonal: impuestos

Al ser una sociedad limitada, tiene que tributar por el impuesto de sociedades o IS, por abreviar. El IS es un impuesto que se paga una vez al año. Y se suele pagar entre el 25 % y el 30 % sobre el beneficio anual.

Un dividendo tributa al tipo impositivo de la SL(25%) pues forma parte de los beneficios obtenidos en el ejercicio, que se declaran en el Impuesto sobre Sociedades. Un dividendo tributa en la escala de ahorro de la persona física que los percibe.

Todos los negocios podrán optar a esta consideración en primer año en el que han obtenido resultados positivos y en el siguiente. Es decir, pagarán un 15% las empresas que hayan tenido por primera vez un resultado positivo o bien en 2022 o bien en 2023.

Una sociedad limitada debe pagar el IVA

IVA Normal: 21% IVA Reducido: 10% IVA Superreducido: 4%

Según esta resolución, este tipo reducido del 15% del IS se aplicará el primero año con base imponible positiva y el siguiente, con independencia de que la base imponible fuera positiva o negativa.