¿Qué es el CRS y para qué sirve?

Un CRS, siglas en inglés para sistema central de reservas, es un tipo de programa informático utilizado para editar y actualizar la información de inventario y de tarifas de un hotel, para que los hoteleros puedan gestionar sus reservas y procesarlas en tiempo real.

¿A quién aplica el CRS? CRS aplica para todas las Instituciones Financieras de los países participantes, dichas instituciones deben identificar de entre sus clientes a aquellos que tengan residencias fiscales en países diferentes a México.

Recordemos que aquello que se reporta respecto al CRS son meramente cuentas financieras, por lo que el hecho de ser socio o accionista de una entidad jurídica no es reportable per se.

Common Reporting Standard (CRS), es decir, el Estándar Común de Reporte fue elaborado por la OCDE junto con los países del G20 y consiste en un sistema de intercambio automático de información entre los países participantes que permitirá a las Administraciones tributarias de éstos disponer, en forma periódica, de ...

Así, en México el SAT (Servicio de Administración Tributaria) es la figura que regula el Estándar Común de Reportes.

La FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una legislación destinada a ayudar a contrarrestar la evasión de impuestos en Estados Unidos. El CRS (Common Reporting Standard) es el equivalente mundial no estadounidense de la FATCA.

LOS PAISES «NON CRS»

La ley FATCA obliga a los bancos a remitir esos formularios a sus clientes si entran dentro de los FATCA "indicia": Cualquier persona que haya nacido en Estados Unidos. Según las leyes estadounidenses se las considera ciudadanos de EE. UU., aunque nunca hayan formalizado los trámites para obtener la ciudadanía.

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una legislación estadounidense que requiere a las instituciones financieras del mundo la identificación de sus clientes con nacionalidad o residencia fiscal en EE. UU., con el fin de reportar anualmente sus posiciones y movimientos al IRS (autoridad fiscal de EE. UU.)

FATCA significa Acto para el Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, de acuerdo a sus siglas en inglés. Se trata de una legislación estadounidense aprobada en marzo de 2010, cuya intención es prevenir que los contribuyentes estadounidenses evadan impuestos utilizando cuentas financieras fuera de los Estados Unidos.

Antecedentes. A principios de 2014, la OCDE publicó el Modelo de Acuerdo para la Autoridad Competente y el Estándar común de comunicación de información (CRS).

Ahora, los conocidos paraísos fiscales pasarán a nombrarse como países o territorios de “jurisdicción no cooperativa”, “en línea con los trabajos desarrollados en el ámbito internacional, tanto en el marco de la Unión Europea como en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)”.

Luxemburgo, Países Bajos, Hong Kong, Suiza, Irlanda, Bermudas o Singapur, entre otros, aparecen como los países más agresivos para atraer inversión extranjera directa.

n) La expresión «Institución financiera obligada a comunicar información» significa una Institución financiera española obligada a comunicar información o una Institución financiera estadounidense obligada a comunicar información, según se desprenda del contexto.

El GIIN (Global Intermediary Identification Number) es el número de identificación de las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar emitido por el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés). En el caso de México los 3 últimos caracteres siempre serán 484.

UU. (US person)? Como persona física, usted será U.S. person si está considerado como ciudadano o nacional de los Estados Unidos o como extranjero residente en Estados Unidos.

Acuerdo intergubernamental (IGA)

Un IGA es un acuerdo celebrado entre los Estados Unidos de América y determinados países para incorporar el cumplimiento de la normativa FATCA en el marco legal del país en cuestión, de modo tal que dicho país pueda implementar las disposiciones que establece la ley FATCA.

Así, en la orden publicada aparecen los siguientes países y territorios considerados como paraísos fiscales: Anguila, Bahréin, Barbados, Bermudas, Dominica, Fiji, Gibraltar, Guam, Guernsey, Isla de Man, Islas Caimán, Islas Malvinas, Islas Marianas, Islas Salomón, Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes Británicas, Islas ...

Andorra tampoco tiene impuesto sobre el patrimonio y cuenta con el IVA más reducido de Europa: un 4,5%, frente al 21% en España, el 20% de Francia o el 19% de Alemania. Todo ello ha permitido que los sectores del comercio, el turismo y las finanzas sean los más importantes de la economía andorrana.

Porque EE. UU. este año ya es el mayor paraíso fiscal del mundo, de acuerdo con el análisis anual llevado a cabo por la plataforma de economistas Tax Justice Network, entre los cuales se encuentra el conocido Gabriel Zucman, académico de la Universidad de Berkeley.

Un paraíso fiscal se caracteriza por:

Los países donde se pagan menos impuestos dentro de la Unión son Andorra, Bulgaria, República Checa, Malta, Portugal y Montenegro.

En cuanto a las grandes fortunas, las riquezas de los grandes patrimonios que se esconden en los paraísos fiscales se eleva a los 140.000 millones de euros, lo que corresponde con el 11% del PIB español.

Es la Ley de Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras (Foreign Account Tax Compliance Act), tiene como propósito principal controlar la evasión de impuestos de residentes americanos que tengan inversiones fuera de EEUU; esta ley está dirigida principalmente a instituciones financieras fuera de dicho país.

La Ley FATCA establece una retención en la fuente, del 30% sobre transferencias efectuadas desde los EEUU a cuentas en instituciones financieras establecidas en el extranjero. Cómo se evita esta retención? Mediante la firma de un acuerdo con el IRS por parte de la entidad financiera constituida fuera de EEUU (FFI).