¿Qué es el PTU y cuánto se paga?

¿Qué es PTU? La PTU es la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la empresa y se trata de una prestación con la que todo empleador están obligados a cumplirle a sus colaboradores. En caso de que la empresa no haya obtenido utilidades durante el ejercicio fiscal anterior, no hay reparto.

PTU significa Participación de los Trabajadores en las Utilidades de la empresa y se trata de la obligación que tienen los patrones de repartir entre sus trabajadores un porcentaje de las ganancias generadas por la empresa durante el año.

La PTU a pagar corresponde al 10% de la utilidad de la empresa y debe repartirse entre los trabajadores que hayan estado vigentes en la empresa, en caso de tener trabajadores eventuales, estos últimos deben contar con mínimo 60 días laborados dentro del año fiscal correspondiente.

Desde 1985, el monto fijado es del 10% de la utilidad anual de la empresa del año fiscal anterior, es decir, en 2023 se repartirá la utilidad de 2022.

Todos aquellos que por disposición de ley, contrato individual o colectivo y de Reglamento Interior, el trabajador perciba su salario aún cuando no labore, tales como: Incapacidades temporales por riesgo de trabajo.

Entonces, se tendrá que dividir los 25 mil pesos entre el total de días laborados por todos los trabajadores. Por ejemplo 25 mil pesos/455 = 54.94, entonces esta cantidad deberá ser multiplicada por el número de días trabajados en el año con el fin de conocer la utilidad final que deberá recibir cada uno.

Pago de las utilidades Dentro de los 60 días siguientes a la fecha en que presentó o debió presentar la declaración anual. 30 de mayo de 2023 Artículos 122, primer párrafo, de la Ley Federal del Trabajo y 6 del reglamento de los artículos 121 y 122 de la Ley Federal del Trabajo.

La fracción mencionada establece lo siguiente: “El monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años; se aplicará el monto que resulte favorable al trabajador”.

Cada año en México, se aproxima el periodo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades 2023 de las Empresas (PTU), un derecho conocido como el reparto de utilidades. Sin embargo, no todas las empresas cumplen con esta prestación obligatoria.

Es un derecho constitucional que tienen los trabajadores para recibir una parte de las ganancias que obtiene una empresa o un patrón por la actividad productiva o los servicios que ofrece en el mercado.

Cálculo reparto de utilidades: ejemplo

Si la empresa generó una utilidad fiscal de $1,000,000 pesos, el cálculo de tu PTU sería el siguiente: El 10% de la utilidad fiscal es de $100,000 pesos. Este monto se repartirá en dos con base a los días trabajados de cada empleado así como según el salario de cada uno.

El Reparto de Utilidades deberá realizarse dentro de los sesenta días siguientes a la fecha en que deba pagarse el impuesto anual (artículo122 de la LFT).

Según la Ley Federal del Trabajo, las multas por incumplimiento a la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas (PTU) van desde 250 a 5 mil UMA, lo que representa actualmente 240 mil 055 pesos a 481 mil 100 pesos.

Ahora para saber cómo calcular la PTU es necesario hacer lo siguiente:

El reparto de utilidades 2023 se debe entregar a las y los trabajadores a más tardar el 30 de mayo en el caso de que laboren para una persona moral (empresa), mientras que las personas que trabajan para una persona física (patrón), deberán recibir el pago a más tardar el 29 de junio.

Determinación del pago del PTU

El 10% de utilidades totales de la empresa se dividirá en 2 pagos: La mitad del 10% se deberá repartir entre todos los trabajadores, de acuerdo a los días devengados en el año.

Monto de la PTU a deducir en los Pagos Provisionales

La disminución de la PTU se realizará hasta por el monto de la utilidad fiscal determinada para el pago provisional que corresponda y en ningún caso se deberá recalcular el coeficiente de utilidad determinado en los términos de la fracción I de este artículo 14 LISR.

¿Qué pasa si la PTU excede los limites? La PTU que exceda los límites del artículo 127 fracción VIII de la LFT antes mencionados, deja de ser PTU.

La cifra base a repartir consiste en 10 por ciento de las utilidades netas que genera la empresa en un año, y será separada en dos partes iguales. La primera de ellas se dividirá entre el número de trabajadores, para que a cada uno le toque la misma cantidad, sin importar a cuánto ascienda su salario.

De acuerdo con el artículo 126 de la LFT, aquellos que no deben de pagar PTU son:

¿Cómo registrar PTU?

La PTU causada representa para la entidad un pasivo normalmente a plazo menor a un año.” Como se observa, este párrafo vigente a partir del 1o de enero de 2013, deja perfectamente claro que la PTU “causada” en el ejercicio (en caso que existiera), deberá …

Por lo anterior, se tiene que las personas morales podrán disminuir de sus pagos provisionales de mayo a diciembre de 2023, la PTU correspondiente al ejercicio 2022 que hubieran pagado a sus trabajadores.

La PTU diferida, requiere un tratamiento especial donde se aplique el juicio profesional en la determinación de estimaciones y/o proyecciones, debido a la existencia de factores que nos indiquen que el activo o pasivo de PTU diferida no se recuperará o pagará al 100% en periodos futuros.

Además, el monto de la participación de utilidades tendrá como límite máximo tres meses o 90 días del salario del trabajador o el promedio de la participación recibida en los últimos tres años. "Se aplicará el monto que resulte más favorable al trabajador", refiere la ley.

Primero se recomienda contactar directamente a la empresa y verificar que no haya algún error con el pago o que sí sea candidata a pagar esta prestación. Sí está legalmente obligada, el empleado puede acudir a la Profedet para iniciar una revisión.

¿Se paga impuestos por el reparto de utilidades? Sí habrá retención del Impuesto Sobre la Renta (ISR), pero sólo la parte que exceda del equivalente a 15 días de salario mínimo.