¿Qué es el ROI en Hacienda?

El Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) es un censo de profesionales y empresarios que realizan operaciones de prestación de servicios o entregas de bienes con empresas o profesionales de otro Estado miembro de la Unión Europea (UE).

La solicitud de alta en el ROI se tramita mediante la presentación en Hacienda del modelo 036. Es posible realizar el trámite de forma presencial u online, a través de la Sede Electrónica de la web de la Agencia Tributaria.

Deberán darse de alta en el registro de operadores intracomunitarios los empresarios, profesionales autónomos y sociedades mercantiles que realicen alguna de estas operaciones: Adquisición y venta de productos a empresas de otros países de la UE. Adquisición y venta de servicios a empresas de otros países de la UE.

Si tu cliente no está dado de alta en el ROI, no puedes facturarle sin IVA, aunque se trate de una operación realizada con un país de la UE. Pero, es más, desde hace muy poco es requisito también imprescindible que declares esa operación en el modelo 349 de Operaciones intracomunitarias.

Si quieres comprobar si estás dado de alta en el ROI, consulta el registro de VIES de Operadores Intracomunitarios en la página de la Agencia Tributaria. Ahí mismo también podrás consultar si un cliente o un proveedor de otro país de la UE forma parte del ROI.

Por norma general el plazo que tardan en darte el alta es de aproximadamente tres meses. Pero debes tener en cuenta que Hacienda podría denegarte el alta en el ROI.

El ROI es la sigla en inglés para «Retorno Sobre la Inversión». Es una métrica usada para saber cuánto la empresa ganó a través de sus inversiones. Para calcular el ROI es necesario levantar los ingresos totales, sustraer de estos los costos y, finalmente, dividir ese resultado por los costos totales.

El alta en ROI no caduca.

El NIF-IVA es el número de identificación fiscal que se asigna a un profesional o empresa para operar dentro de la Unión Europea dentro del marco normativo del IVA intracomunitario. En NIF se compone de la letra ES seguida del NIF del operador.

La factura intracomunitaria debe contener los mismos elementos que cualquier otra factura legal:

En el sitio web del VIES cualquiera puede comprobar el número de IVA intracomunitario de una empresa o autónomo de la UE. El ya mencionado Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), al que puedes acceder a través de la sede electrónica de la AEAT, también permite hacer esta consulta.

Para los autónomos españoles este identificador se compone por el prefijo ES (de España) seguido del número de NIF que corresponde al profesional o empresa. Por ejemplo, para el autónomo con NIF 12345678X, su número de IVA en España sería ES12345678X.

Venta de bienes a empresas o profesionales

Cuando se trata de la venta de un producto a otra empresa o profesional residente en otro país de la UE, no se debe aplicar el IVA en la factura, siempre y cuando el destinatario esté dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).

Para ello puedes acceder al servicio "Consultar operadores intracomunitarios españoles". Si existen dudas en materia tributaria, puedes contactar con el 91 554 87 70 / 901 33 55 33 de Información Tributaria o personalmente en la Administración o Delegación.

Entrega intracomunitaria de bienes: cuando se produce un movimiento físico de los bienes vendidos a otro país de la Unión Europea.

Se estima que el porcentaje de ROI aceptable en una campaña de marketing debe oscilar entre el 400% y 600%. En caso de conseguir un valor por debajo de estas cifras la empresa deberá mejorar sus estrategias para ampliar las posibilidades de obtener beneficios para la empresa.

¿Cómo se calcula el ROI en Excel? Para calcular el ROI en Excel, puedes trasladar a celdas la fórmula ROI = (ingresos - inversión) / inversión, que sería =(C6-C5)/C5.

Finalmente, el ROE mide la rentabilidad de una empresa en relación con su patrimonio neto. En otras palabras, el ROI mide la rentabilidad de una inversión en términos generales, mientras que el ROA y el ROE se enfocan en la rentabilidad de la empresa.

Por tanto, el texto que debe constar en la factura sería: Operación exenta de IVA por aplicación de lo dispuesto en el artículo 25 de la Ley 37/1992 del IVA. O también: Entrega intracomunitaria exenta de IVA en virtud del artículo 25 de la Ley 37/1992 del IVA.

Qué es el NIF intracomunitario

El NIF intracomunitario o número de operador intracomunitario, es un número de identificación que se obtiene tras la inscripción de personas, empresas, profesionales o entidades en el Registro de Operadores Intracomunitarios, mejor conocido como censo VIES.

El CIF (Código de Identificación Fiscal) servía para la identificación fiscal de las empresas, y era utilizado por las personas jurídicas, tanto empresas como fundaciones, pero desde 2008 se eliminó esta denominación y pasó a ser el NIF.

Realizar estas operaciones obliga a presentar el modelo 349 “Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias” mensual o trimestral cuando ni en el trimestre de referencia ni en los cuatro trimestres naturales anteriores el importe de entregas de bienes y servicios intracomunitarios sea superior a 50.000 € ( ...

Se trata de un número de identificación fiscal que debe aparecer en tus facturas a otros países europeos. No tener asignado un NIF-IVA si operas dentro de la Unión Europea supone una importante desventaja, ya que obliga al cliente a pagar el 21% de IVA, encareciendo el precio final.

Según la legislación Europea, los autónomos deberán cumplir, al menos, las siguientes condiciones para quedar exentos de este impuesto:

Es decir, en nuestro ejemplo de IVA general, multiplicarías el precio del producto por 0,21 para obtener dicho impuesto. Solo debes sumarlo al precio base para hallar el coste final. Dicho de otra manera: Base imponible x 0,21 (tipo general) = Y (IVA del producto).

Si bien se trata de una contribución que recae sobre el cliente, es el vendedor quien se encarga de recaudar las cuantías para Hacienda. Por ende, cuando se trata de autónomos, estos deben conocer en qué consiste la aplicación del gravamen y cuáles son los tipos de IVA para autónomos que corresponden a su actividad.

Como se ha expuesto anteriormente, las entregas intracomunitarias se realizan exentas de IVA, con el fin de que puedan tributar en destino. Para que el proveedor en origen justifique la no repercusión del IVA y la aplicación de la exención, debe probar que el destino de la mercancía es otro país comunitario.