¿Qué es la fiscalización preventiva?

La “fiscalización preventiva” consiste en velar por el cumplimiento de la normativa laboral vigente, a través de una fiscalización focalizada hacia aquellos sectores en que se presume la existencia de un mayor problema de incumplimiento laboral, de manera que permita el correcto acatamiento de las leyes (laborales, ...

Implica controlar las actividades del Estado para confirmar que se ajusten a los principios de legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad.

La fiscalización comprende el conjunto de actuaciones que el Tribunal de Cuentas realiza, de conformidad con sus leyes orgánica y de funcionamiento, para comprobar el sometimiento de la actividad económico-financiera del sector público a los principios de legalidad, eficacia, eficiencia, economía, así como, en su caso, ...

¿Qué significa fiscalización? Consiste en hacer un análisis aportando los recursos necesarios para garantizar que una actividad cumple con la normativa vigente y está dentro de la legalidad. De hecho, el verbo fiscalizar viene del control de alguien y el cumplimiento de las tareas fiscales, tal y como hace un fiscal.

El proceso de fiscalización se puede efectuar a través de dos modalidades: el control intensivo y el control extensivo, que es el caso del presente artículo.

Proceso que consiste en revisar, auditar y vigilar las actividades para comprobar el cumplimiento de las obligaciones en materia fiscal por periodos y ejercicios fiscales determinados, con la finalidad de que concuerden con los principios de legalidad, imparcialidad y confiabilidad.

La estructura elegida para este Manual sigue los pasos de las diversas etapas del proceso de fiscalización y se divide en cuatro partes: Constitución e Indagación, Producto de la Fiscalización, Seguimiento y Acciones.

“Un programa de Fiscalización se define como el conjunto de actividades, tareas y procedimientos que diseñados y ejecutados de una manera sistémica, permite abordar el universo de contribuyentes, para lograr determinar el debido cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales, y el efectivo control y ...

Ambos son necesarios y de suma importancia ya que todas las dependencias o entidades de la Administración Pública Federal, están sujetas al control y fiscalización, la diferencia es que uno es preventivo y el otro es correctivo.

Actividad material: la fiscalización es una actuación administrativa caracterizada por un conjunto de actos y diligencias en las modalidades de investigación, supervisión, control o inspección.

Comprobación, inspección, fiscalización, intervención- (12) Fiscalizar.

Se inicia mediante un requerimiento y carta autorizados, y termina con la notificación de una Resolución de Determinación que establece conformidad, deuda tributaria o una devolución de impuestos en caso se haya producido pagos en exceso.

El procedimiento de fiscalización se inicia en la fecha en que surten efectos la notificación de la Carta de Presentación del agente fiscalizador y el primer Requerimiento de información.

El procedimiento se inicia con la presentación de los agentes que efectuarán la inspección quienes, luego de identificarse, comunicarán el inicio de las actuaciones, dejando constancia escrita de cuáles son los impuestos y períodos respecto de los cuales se relevará información.

El Consultor (Fiscalizador) debe entregar al Administrador tanto de los contratos de los servicios como de la fiscalización, la información de todos los casos fiscalizados con las respectivas novedades y documentos de respaldo como fotografías, coordenadas.

- Sujetos de Fiscalización: Los Entes Públicos y Privados que define esta Ley, y en general, cualquier entidad, persona física o moral, pública o privada que haya recaudado, administrado, manejado, ejercido o sido destinataria de recursos públicos del Estado.

Fiscalizar que los vehículos cuenten con las condiciones técnicas y de seguridad, verificando además la documentación que exige la normativa. Se controlan entre otros el estado de neumáticos, parabrisas y dispositivos de velocidad. También se verifica el estado y uso del cinturón de seguridad.

Es el conjunto de mecanismos interinstitucionales de coordinación entre los órganos responsables de las tareas de auditoría gubernamental en los distintos órdenes de gobierno.

En resumen, la fiscalización externa de la activi- dad del sector público es una función con un con- tenido mucho más amplio que el de la auditoría del sector privado. La auditoría es una técnica al servicio de la fiscalización que sólo se puede apli- car de forma parcial, sólo en la fiscalización finan- ciera.

1. 'Acción de fiscalizar, esto es, vigilar con ánimo crítico' y 'acción de ejercer el oficio de fiscal' : «Los supervisores luchan para transformar su función, convirtiéndola en una tarea de orientación y perfeccionamiento, en vez de una mera vigilancia y fiscalización» (Lemus Administración Arg. 1975).

La fiscalización busca que los contribuyentes demuestren ante la autoridad al ser requerido, el cumplimiento de sus obligaciones en tiempo oportuno, de acuerdo con la naturaleza del tributo, bien sea impuestos, tasas o contribuciones, so pena del inicio del correspondiente procedimiento sancionatorio.

La fiscalización significa principalmente cuidar y comprobar que se proceda conforme a derecho. Implica la existencia de mecanismos de control que se denominan de inspección, vigilancia, seguimiento, auditoria, supervisión, de control y en cierta forma de evaluación.

Concluido el proceso de fiscalización o verificación, la Administración Tributaria emitirá la correspondiente Resolución de Determinación, Resolución de Multa u Orden de Pago, si fuera el caso.

¿Cómo finaliza de la fiscalización? El Procedimiento de Fiscalización concluye con la notificación de las Resoluciones de Determinación y/o, en su caso, de las Resoluciones de Multa por los Impuestos y períodos tributarios objetos de fiscalización.

El ejercicio de la facultad fiscalizadora de la Administración Tributaria incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos contribuyentes que se encuentran exentos de tributar.

Para responder, el contribuyente debe ingresar – por sí o por intermedio de una persona habilitada- con clave ciudad a la aplicación "fiscalización electrónica agip", opción: "cumplimiento cuestionario electrónico" disponible en la página de la AGIP.

– Si no se exhibe la información y/o no se presenta la totalidad de lo requerido en la fecha en que el Sujeto Fiscalizado debe cumplir con lo solicitado se procederá, en dicha fecha, a efectuar el cierre del Requerimiento.