¿Qué es la normativa CRS?

¿Qué es la Normativa CRS? CRS, es un sistema de intercambio automático de información tributaria entre los países adheridos. Esto permitirá a las Administraciones tributarias disponer de forma periódica de información fiscal de todas las inversiones que sus contribuyentes mantienen en otras entidades del extranjero.

El Formato Reporte CRS, está compuesto por dos elementos complejos: Encabezado y Contenido. El encabezado del reporte contiene los siguientes datos, todos de carácter obligatorio, y generados automáticamente por el sistema de la Unidad Administrativa Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.

¿A quién aplica el CRS? CRS aplica para todas las Instituciones Financieras de los países participantes, dichas instituciones deben identificar de entre sus clientes a aquellos que tengan residencias fiscales en países diferentes a México.

Las sociedades obligadas a reportar el Anexo CRS sobre el periodo 2019, solamente están obligadas a presentar información sobre cuentas nuevas y cuentas preexistentes de alto valor de personas naturales en mayo de 2020.

Así, en México el SAT (Servicio de Administración Tributaria) es la figura que regula el Estándar Común de Reportes.

Los procedimientos para identificar a los clientes son similares en las dos normativas, aunque con diferencia fundamental, la normativa CRS se basa en la residencia fiscal del titular de la cuenta, mientras que FATCA está basada en la nacionalidad o condición de ciudadano estadounidense.

La ley FATCA obliga a los bancos a remitir esos formularios a sus clientes si entran dentro de los FATCA "indicia": Cualquier persona que haya nacido en Estados Unidos. Según las leyes estadounidenses se las considera ciudadanos de EE. UU., aunque nunca hayan formalizado los trámites para obtener la ciudadanía.

LOS PAISES «NON CRS»

La aplicación Anexo CRS cuenta con la interfaz para realizar la carga de los archivos en formato XML y revisar el historial de cargas. Para cargar el archivo se debe seleccionar el botón “Nueva carga”, y proceder a subir el archivo en formato XML con la información de las cuentas financieras de los no residentes.

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) es una legislación estadounidense que requiere a las instituciones financieras del mundo la identificación de sus clientes con nacionalidad o residencia fiscal en EE. UU., con el fin de reportar anualmente sus posiciones y movimientos al IRS (autoridad fiscal de EE. UU.)

FATCA significa Acto para el Cumplimiento Fiscal de Cuentas Extranjeras, de acuerdo a sus siglas en inglés. Se trata de una legislación estadounidense aprobada en marzo de 2010, cuya intención es prevenir que los contribuyentes estadounidenses evadan impuestos utilizando cuentas financieras fuera de los Estados Unidos.

La Ley FATCA establece una retención en la fuente, del 30% sobre transferencias efectuadas desde los EEUU a cuentas en instituciones financieras establecidas en el extranjero. Cómo se evita esta retención? Mediante la firma de un acuerdo con el IRS por parte de la entidad financiera constituida fuera de EEUU (FFI).

Antecedentes. A principios de 2014, la OCDE publicó el Modelo de Acuerdo para la Autoridad Competente y el Estándar común de comunicación de información (CRS).

Ahora, los conocidos paraísos fiscales pasarán a nombrarse como países o territorios de “jurisdicción no cooperativa”, “en línea con los trabajos desarrollados en el ámbito internacional, tanto en el marco de la Unión Europea como en la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE)”.

El nuevo listado lo componen: Anguila, Bahréin, Barbados, Bermudas, Dominica, Fiji, Gibraltar, Guam, Guernsey, Isla de Man, Islas Caimán, Islas Malvina, Islas Marianas, Islas Salomón, Islas Turcas y Caicos, Islas Vírgenes Británicas, Islas Vírgenes de Estados Unidos de América, Jersey, Palaos, Samoa, por lo que ...

Ley de Cumplimiento tributario de Cuentas en el Extranjero (FATCA por sus siglas en inglés), aprobada por el Congreso de los Estados Unidos el 18 de marzo del 2010.

El acuerdo FATCA, firmado entre España y Estados Unidos el 14 de Mayo del 2013, entró definitivamente en vigor el 1 de Julio de 2014, y su principal objetivo es dotar a las administraciones de nuevas herramientas a nivel internacional para luchar contra el fraude fiscal.

El GIIN (Global Intermediary Identification Number) es el número de identificación de las Instituciones Financieras Sujetas a Reportar emitido por el Servicio de Rentas Internas (IRS, por sus siglas en inglés). En el caso de México los 3 últimos caracteres siempre serán 484.

¿Cómo hago el trámite?

UU. (US person)? Como persona física, usted será U.S. person si está considerado como ciudadano o nacional de los Estados Unidos o como extranjero residente en Estados Unidos.

La lista de paraísos fiscales de la Unión Europea

Son en total 12 los países y territorios incluidos en la lista de 2021: Samoa Americana, Anguila, Dominica, Fiji, Guam, Palau, Panamá, Samoa, Trinidad y Tobago, Islas Vírgenes Estadounidenses, Vanuatu y Seychelles.

Andorra tampoco tiene impuesto sobre el patrimonio y cuenta con el IVA más reducido de Europa: un 4,5%, frente al 21% en España, el 20% de Francia o el 19% de Alemania. Todo ello ha permitido que los sectores del comercio, el turismo y las finanzas sean los más importantes de la economía andorrana.

Suiza es un paraíso fiscal para los extranjeros que se hacen residentes tras negociar la cantidad de sus ingresos sujeta a impuestos con el cantón en el que pretenden vivir. Típicamente se asume que los ingresos imponibles son cinco veces la renta de alojamiento pagada.

Porque EE. UU. este año ya es el mayor paraíso fiscal del mundo, de acuerdo con el análisis anual llevado a cabo por la plataforma de economistas Tax Justice Network, entre los cuales se encuentra el conocido Gabriel Zucman, académico de la Universidad de Berkeley.

Una sociedad offshore es una empresa o entidad registrada en un país en el que no lleva a cabo ninguna actividad económica, radicando habitualmente en paraísos fiscales.