¿Qué es un informe de auditoría de cumplimiento?

Los informes de auditoría evalúan la solidez y la exhaustividad de los preparativos de cumplimiento, las políticas de seguridad, los controles de acceso de los usuarios y los procedimientos de gestión de riesgos en el transcurso de una auditoría de cumplimiento.

42) Una auditoría de cumplimiento es un proceso sistemático para obtener y evaluar objetivamente la evidencia y determinar si la materia en cuestión cumple con las autoridades aplicables identificadas como criterios.

El Manual de Auditoría de Cumplimiento define como objetivos de la auditoría de cumplimiento: "Determinar la conformidad en la aplicación de la normativa, disposiciones internas y las estipulaciones contractuales establecidas, en la materia a examinar de la entidad sujeta a control".

¿Cómo realizar una auditoría interna de cumplimiento? – 9 pasos para hacerlo

Se pueden identificar las etapas: actividades previas (Plan de auditoría inicial), planificación y ejecución de auditoría (ejecución en campo) e informe y cierre de auditoría (Elaboración del informe), cada una de ellas contiene actividades específicas en el marco de un modelo sistemático de trabajo a desarrollar.

En el informe de auditoría se describirán los hechos o situaciones detectadas, de tal forma que se expongan las observaciones y/o hallazgos, de acuerdo con los objetivos planteados en la auditoría. La misma debe servir para: Verificar el cumplimiento de los planes, programas y presupuestos. Rendición de cuentas.

Recomendaciones para crear un informe de cumplimiento efectivo

Los receptores del informe son generalmente: la alta gerencia, la administración local (de la función evaluada), el Comité de Auditoría, otros auditores y algún ente regulador.

Ejemplos de preguntas en auditoría interna ISO 9001

Estos documentos incluyen facturas, recibos, cheques, entre otros. Los comprobantes de pago son importantes para las auditorías porque permiten a los auditores verificar si las transacciones financieras han sido registradas correctamente y si existen problemas en la gestión de recursos financieros.

Las pruebas de cumplimiento tienen como finalidad comprobar la efectividad de los sistemas de control, según las normas internacionales de auditoria NIA 400 - evaluación del riesgo y control interno- con la cual busca establecer y proporcionar lineamientos para poder comprender los sistemas de contabilidad y de control ...

Ejemplos de pruebas de cumplimiento incluyen la detección de ventas no registradas, la identificación de pagos no registrados, la inspección de fondos de caja y la verificación de existencias físicas en inventarios.

Los procedimientos de auditoría son las técnicas, los procesos y los métodos que utilizan los auditores para obtener pruebas de auditoría fiables que les permitan formarse un juicio sólido sobre la situación financiera de una organización.

Etapas de una auditoría interna. Una auditoría interna tiene cuatro fases: planificación, trabajo de campo, generación de informes y seguimiento.

Es importante destacar la necesidad de supervisar toda la información antes de entregarla a los auditores, para asegurar la corrección y coherencia de la misma. Posteriormente, los auditores pedirán mayor detalle de algunas cuentas más y comprobarán los documentos físicos de soporte de determinados asientos.

El informe final de auditoría refleja la situación económica de la empresa y la opinión profesional de los auditores responsables de ejecutarla. Este documento es elaborado por auditores ROAC tras analizar y examinar la contabilidad y los documentos relacionados con la actividad de la compañía.

El artículo 270 regula el plazo de emisión del informe de auditoría: “Plazo para la emisión del informe. 1. El auditor de cuentas dispondrá como mínimo de un plazo de un mes, a partir del momento en que le fueren entregadas las cuentas firmadas por los administradores, para presentar su informe”.

Tipos de Informes (Opinión del Auditor)

Empresas cuyo objeto social sea cualquier actividad sujeta al texto refundido de la Ley de Ordenación y Supervisión de seguros privados, así como fondos de pensiones y entidades gestoras. Aquellas empresas que incluyan en sus estatutos la obligación de auditar o por mandato judicial o petición del Registro Mercantil.

¿Quiénes deben presentar el ICT? Los sujetos pasivos obligados a contratar auditoría externa son los siguientes: Compañías nacionales anónimas y de responsabilidad limitada, cuyo total de activos exceda los 500 mil dólares.

Los Siete Elementos de un Programa de Cumplimiento Efectivo

El oficial de cumplimiento debe tener un cargo jerárquico de segundo nivel, es decir, tiene poder de decisión, con comunicación directa con el máximo órgano social de la empresa, ya que este utiliza su criterio y conocimiento en el manejo de la información confidencial para realizar los reportes ante la UIAF.

Quién puede solicitar una auditoría de cuentas

Cualquier interesado que acredite un interés legítimo y anticipe los fondos necesarios, podrá solicitar la auditoría de las cuentas anuales individuales o consolidadas de una sociedad.

Pueden surgir multas, sanciones, o incluso la necesidad de reembolsar dinero.

¿Como se supervisa su trabajo? El Instituto de contabilidad y auditoría de cuentas realiza inspecciones de carácter anual a aquellos auditores seleccionados por su volumen de trabajo.

Preguntas relacionadas con las competencias

¿Qué componentes cruciales integran los sistemas de control interno? ¿Cómo los revisaría? ¿Conoce los CAAT (métodos de auditoría asistidos por ordenador) o los programas informáticos de auditoría? ¿Los ha utilizado alguna vez?

Dependerá de la complejidad y volumen de operaciones. No obstante, el periodo normal de trabajo de una auditoría de cuentas es de 30 días desde que la empresa entrega a nuestros auditores las cuentas anuales formuladas siempre y cuando no se produzcan hechos relevantes que dilaten este período.