¿Qué impuestos se pagan por una ampliación de capital?

Las ampliaciones de capital se encuentran exentas de tributación por parte de las operaciones societarias. El único momento en el que se deberá de hacer cuentas con Hacienda será cuando se vendan las acciones, por lo que habrá que calcular la plusvalía generada en el momento que hubo la ampliación de capital.

Así, como elemental punto de partida, cabe señalar que las ampliaciones de capital están gravadas, en general, por el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados (ITPAJD) en su modalidad de Operaciones Societarias (OS) al tipo del 1%, siendo éste un tributo “cedido” y, como tal, de ...

No están sujetas al Impuesto: Operaciones de reestructuración: son las operaciones de fusión, escisión, aportación de activos y canje de valores definidas en la legislación del Impuesto sobre Sociedades.

Pasos para registrar una ampliación de capital en el Registro Mercantil

Vista la normativa expuesta, la ampliación de capital se encontrará sujeta y exenta del impuesto, siendo sujeto pasivo de la misma, la sociedad.

La ganancia patrimonial recibe la consideración de renta del ahorro y tributará al tipo de gravamen del 19% para los primeros 6.000 €, del 21% entre 6.000 € y 50.000 €, del 23% entre 50.000 € y 200.000 €, del 27% entre 200.000 € y 300.000 y del 28% para todas las rentas que excedan esta última cuantía.

Si el beneficio obtenido se sitúa entre los 0,01 y 6.000 euros, el impuesto grava el 19%. Entre 6.000 y 50.000 euros, Hacienda actúa sobre el 21%. Entre 50.000 euros y 200.000 euros, sobre 23%. La tasa marginal del 26% se activa en aquellas plusvalías superiores a 200.000 euros.

Algunas de las entidades que están exentas, según el artículo 9.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, son aquellas que cumplan estos requisitos: Los ingresos íntegros no habrán de superar los 100.000 € anuales. Que cualquiera de las rentas no exentas que se adquieran, se hallen bajo retención.

Entidades exentas del Impuesto sobre Sociedades:

Entidades sin fines de lucro (fundaciones, asociaciones, etc). Uniones, federaciones y confederaciones de cooperativas. Colegios profesionales, asociaciones empresariales, cámaras oficiales y sindicatos de trabajadores. Fondos de promoción de empleo.

Por ejemplo, para calcular el AJD, si tomamos como referencia la Comunidad de Madrid, el impuesto es del 0,75%. Hay que multiplicarlo a la Responsabilidad Hipotecaria (principal + intereses ordinarios + intereses de demora + costas y gastos) que, pongamos, es de 350.000 euros. Así, 350.000€ x 0,75% = 2.625 euros.

Es la diferencia entre el valor nominal de un título y el precio por el que se emite.

Existen dos vías para hacer una ampliación de capital:

La capitalización de una sociedad puede realizarse mediante el incremento de su capital suscrito con o sin el pago de una prima en colocación de acciones, considerada esta última como el valor adicional que paga un inversionista respecto al valor nominal de las acciones adquiridas.

¿Quién debe presentar y pagar el ITPAJD? El obligado a presentar el modelo 600 es aquella persona que obtiene el bien o el derecho patrimonial. El perceptor del bien es el sujeto pasivo, que es, a su vez, quien hace frente al pago del impuesto, ya que es sobre el que recaen todas las obligaciones tributarias.

El Título "Operaciones Societarias" del ITP y AJD grava la realización de determinadas operaciones por sociedades (civiles y mercantiles) y ciertas entidades asimiladas a las mismas. Son operaciones sujetas: La constitución de sociedades, el aumento y disminución de su capital, y la disolución de sociedades.

En resumen, quien paga el AJD en el caso de las viviendas, es el comprador de la vivienda.

No tienes que declarar la ganancia patrimonial derivada de la transmisión, onerosa o lucrativa, de la vivienda habitual si eres una persona mayor de 65 años o si eres una persona en situación de dependencia. Por lo tanto, no hay que aplicar el IRPF.

Si la vivienda que vendes es tu vivienda habitual no tendrás que pagar el IRPF o incremento patrimonial. Solo si utilizas el importe total de la venta para comprar una nueva vivienda que pase a ser tu vivienda habitual.

Nuevos tramos en la base imponible del ahorro 2023

Entre 6.000 € y 50.000 €: 21 % Entre 50.000 € y 200.000 €: 23 % Entre 200.000 € y 300.000 €: 27 % De 300.000 € en adelante: 28 %

Aquí debemos diferenciar tres tipos impositivos diferentes, correspondientes al rendimiento obtenido de nuestra inversión: Hasta 6.000 euros de beneficio, el impuesto será del 19%. Entre 6.000 y 50.000 euros, el impuesto será del 21%. A partir de 50.000 euros, el impuesto será del 23%.

Toda persona física, jurídica, entes colectivos sin personalidad jurídica, los fondos de inversiones, y cualquier otra figura jurídica similar que capte recursos del mercado de valores, que obtengan rentas gravadas, ganancias o provechos gravados o exentos, percibidos o devengados en el periodo fiscal.

Impuesto que grava el patrimonio a partir de cierto límite, independientemente de la renta que produce. Sirve además para facilitar el control del impuesto sobre la renta, al actuar como balance inicial y final del ejercicio y considerarse renta todo aumento no justificado del patrimonio.

El Impuesto sobre Sociedades, grava las rentas, o sea, los beneficios obtenidos por los sujetos pasivos. Este impuesto lo pagan las Sociedades mercantiles en función de los beneficios obtenidos.

Desde 2013, las sociedades de nueva creación pueden beneficiarse de una bonificación en el Impuesto de Sociedades durante dos ejercicios, a contar desde el primero en el que obtengan beneficios. Así, sólo tributarán el 15% de los primeros 300.000 euros imponibles, y un 20% por el resto.

Sería como un equivalente al IRPF en personas físicas. La gran pregunta es: ¿cuánto se paga por el Impuesto sobre Sociedades? Aunque es difícil de calcular y se recomienda consultarlo con un asesor para poder preverlo, el tipo impositivo general para este impuesto es de un 25%.

A partir de 1 de enero de 2023 se introduce un tipo de gravamen reducido del 23% para las entidades cuyo importe neto de la cifra de negocios del período impositivo inmediato anterior sea inferior a 1 millón de euros.

El tipo de gravamen general del Impuesto de Sociedades es del 25 %, aunque existen otros porcentajes de aplicación. Por ejemplo, existe un tipo reducido del 23 % para las entidades cuya cifra de negocio del periodo impositivo anterior no supere el millón de euros, con excepciones.