¿Qué IVA tienen las importaciones?

El IVA en las importaciones es el Impuesto de Valor Añadido que debe liquidar el importador de las mercancías. El IVA general de las importaciones es del 21%, aunque también hay cuotas reducidas, del 10%, y superreducidas, del 4%, dependiendo del tipo de producto que se adquiera.

Las exportaciones se encuentran exentas del pago del IVA. Por tanto, el vendedor internacional o exportador no habrá de repercutir IVA en la operación y, al tratarse de una exención plena, sí podrá deducirse el IVA soportado en las adquisiciones efectuadas para la realización del bien o prestación del servicio.

En promedio, los aranceles a la importación oscilan entre el 2 y el 5% para la mayoría de las mercancías chinas. Sin embargo, productos maquilados como la ropa de algodón pueden alcanzar una tasa impositiva del 24%, mientras que para el calzado ésta se eleva hasta el 26%.

Modelo 303 (nuevo modelo 2021)

El importe de las exportaciones de servicios se tendrá que reflejar en el modelo 303 en el apartado Información adicional, en la casilla 120 Operaciones no sujetas por reglas de localización (excepto las incluidas en la casilla 123).

Así pues, el IVA exportador lo paga el consumidor. La empresa simplemente lo envía al Estado a través de la cadena de proveedores: básicamente reciben el pago del impuesto sobre cada venta que realizan, después deducen del total el impuesto soportado y pagan la diferencia a la administración tributaria correspondiente.

La tasa general que se aplica es del 21% sobre el valor del producto, pero puede llegar a disminuir hasta un 10% (tipo reducido), e incluso a un 4% (tipo superreducido). En la importación primero se liquida el arancel correspondiente en caso de que fue necesario y posteriormente el porcentaje de IVA.

El cliente que adquiere los bienes o servicios recibe la factura sin IVA, pero está obligado a “autorrepercutirse” dicho IVA. Para ello debe incluirlo en su Declaración mensual/trimestral, como IVA repercutido y también como IVA soportado. Así, el primer importe suma y el segundo resta, por lo que se anulan.

Las transacciones entre países miembros de la Unión están exentas de IVA en operaciones intracomunitarias. Por lo que al realizar la factura correspondiente no se tiene que repercutir este tributo, de la misma manera que al hacer una adquisición, el proveedor no nos tiene que repercutir el IVA en la factura.

Una importación se refiere a un bien o servicio introducido en el país. Una exportación se refiere a un bien o servicio vendido a un país extranjero. Entre los artículos que se comercian habitualmente están: Los bienes de consumo, como los televisores y la ropa.

¿Dónde se paga el IVA de importaciones? Por regla general, la liquidación y el pago del IVA de importaciones de bienes se realiza en la aduana de entrada, a través de la carta de pago que acompaña al modelo 031 y que habrá expedido la Administración aduanera.

Comprando en China: los aranceles de aduana

Como norma general, los productos importados con un valor superior a 150€ pagan un 2.5% de su valor en aranceles, además del IVA correspondiente. Este 2.5% de recargo no es una tasa fija y puede ascender, en función del tipo de mercancía, hasta el 17%.

Ahora puedes traer contigo mercancía hasta con un valor de 500 dólares sin pagar impuestos, adicional a tu equipaje personal, únicamente en temporada vacacional; el resto del año, la franquicia es de 300 dólares.

Importación es la entrada en el territorio de la Comunidad Europea de mercancías procedentes de terceros países.

Para facilitar el intercambio comercial entre socios intracomunitarios, la Unión Europea aprobó una norma especial de IVA para todas aquellas transacciones comerciales entre profesionales y empresas residentes en países miembros distintos. Estas normas son también conocidas bajo el nombre de IVA transfronterizo.

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en Alemania en 2023 es del 19%.

Para operaciones de un importador que realiza su primera importación se aplica un porcentaje de Percepción del 10% , el cual no representa una pérdida monetaria sino un tipo de retención temporal que podrá ser utilizado como crédito fiscal en un corto o mediano plazo.

Si un producto excede los 150 € se deberá pagar lo que se conoce como arancel aduanero. Este impuesto se calcula de forma similar al de los impuestos, teniendo en cuenta las características de los productos. Aduanas España tiene una tarifa arancelaria que varía desde el 4 % del valor del producto hasta un 48 %.

Las exportaciones son entregas de bienes que se realizan a un país fuera de la Unión Europea. Este tipo de operaciones están exentas de IVA, por lo que no habrá que hacer ningún apunte contable respecto a la repercusión de este tributo: el asiento contable está el mismo que una venta normal, pero sin incluir el IVA.

Lleva dinero por valor igual o superior a 10.000 euros. Por el que debe pasar si: Los bienes contenidos en el equipaje personal son para uso personal o familiar. No superan las mercancías las cantidades o valores permitidos.

La aplicación de la ley de derechos de aduana se realiza sobre el valor total del envío. Si realiza una compra por un valor global de 150 euros o más, tendrá que pagar derechos de aduana, aunque la compra esté compuesta por artículos de muy bajo valor individual.

Tasas aduanas en España en 2023

Aplicar el IVA correspondiente (recuerda que normalmente el IVA es el 21%, pero en algunos casos se aplica el 10% o el 4%). A la cifra obtenida, tendrás que sumarle también los gastos de transporte y de gestión del DUA.

La factura intracomunitaria con IVA

En caso de que tu cliente no esté dado de alta - o no lo estés tú -, se debe hacer facturas como si estuvieras en España. Es decir, con el IVA español (no el del país de tu cliente). La misma regla afecta a las compras.

En consecuencia, el IVA lo paga el cliente, que debe autoliquidar el IVA de esa operación.

El IVA tiene un tratamiento distinto en las operaciones que realicemos con personas o empresas extranjeras. Tenemos que diferenciar entre las que se producen con países de la Unión Europea (llamadas adquisiciones y entregas intracomunitarias) y las que se producen con el resto (llamadas importaciones y exportaciones).

El país con el IVA más alto de Europa es Hungría con un 27% de IVA en sus productos y servicios de carácter general. Le siguen Croacia, Dinamarca y Suecia con un 25% y Rumanía con un 24%.