¿Qué operaciones de comercio exterior están sujetas al IVA?

En las transacciones intracomunitarias Las exportaciones están plenamente exentas del IVA. Las importaciones están sujetas al IVA, que se liquida en aduana. La entrega está exenta (cuando el adquiriente es un empresario o profesional) y la adquisición gravada, auto-repercusión.

Las exportaciones se encuentran exentas del pago del IVA. Por tanto, el vendedor internacional o exportador no habrá de repercutir IVA en la operación y, al tratarse de una exención plena, sí podrá deducirse el IVA soportado en las adquisiciones efectuadas para la realización del bien o prestación del servicio.

¿Exenta de IVA? Es meridianamente claro que las exportaciones, es decir, las entregas de bienes expedidos o transportados fuera de la Comunidad por el transmitente o por un tercero que actúe en nombre y por cuenta de éste, según establece el artículo 21 de la Ley del IVA, son operaciones exentas de IVA.

4.5. ¿Qué importaciones están exentas?

Actividades no sujetas y actividades exentas de IVA

La exención de IVA puede entenderse como una especie de beneficio que otorga la ley en determinadas actividades. Mientras que, si una operación no está sujeta al IVA es porque la naturaleza de la misma no corresponde al objetivo de aplicación del impuesto.

Así pues, el IVA exportador lo paga el consumidor. La empresa simplemente lo envía al Estado a través de la cadena de proveedores: básicamente reciben el pago del impuesto sobre cada venta que realizan, después deducen del total el impuesto soportado y pagan la diferencia a la administración tributaria correspondiente.

Debes tener muy en cuenta: Las entregas intracomunitarias están exentas de IVA. Son aquellas ventas de bienes que se transportan desde España a otros países de la UE. Por tanto, no se repercute IVA en la factura.

Es el documento comercial más importante en el flujo de documentos de una operación de exportación. Lo emite el exportador, una vez confirmada la operación de venta, para que el comprador satisfaga el importe de los productos y servicios que se suministran.

Operaciones no sujetas por reglas de localización: son operaciones que no están sujetas a IVA en el país en el que se hace la entrega, porque el adquirente, empresario establecido en la comunidad, se va a llevar las cosas a su país, y será allí donde va a auto repercutirse el impuesto e ingresarlo.

Las exportaciones son entregas de bienes que se realizan a un país fuera de la Unión Europea. Este tipo de operaciones están exentas de IVA, por lo que no habrá que hacer ningún apunte contable respecto a la repercusión de este tributo: el asiento contable está el mismo que una venta normal, pero sin incluir el IVA.

En la casilla 60 del modelo 303, la Agencia Tributaria solicita la cifra de exportaciones y operaciones asimiladas, en el periodo que liquidas. En otras palabras, por norma general, esta casilla sirve para declarar el importe de las ventas fuera de la Unión Europea.

¿Cuándo hay que pagar el IVA de las importaciones? El IVA de las importaciones se paga en el momento en el que comienza la importación en sí, es decir, cuando la mercancía entra en el país al que va a ser importada a través de la aduana.

Es el prestador del servicio el que debe pagar el correspondiente IVA en el país en el que esté establecido. En las importaciones extracomunitarias, la responsabilidad del pago del IVA recae sobre el importador: la empresa o particular que adquiere el producto o servicio.

Importación es la entrada en el territorio de la Comunidad Europea de mercancías procedentes de terceros países.

La principal diferencia entre IVA no sujeto y exento existe a la hora de presentar la declaración. Las operaciones no sujetas a IVA no deben declararse. En cambio, las operaciones exentas de IVA, sí. Eso sí, en ambos casos no existe la obligación del pago del impuesto.

-Actividades no sujetas. No están sujetas al impuesto de industria y comercio las siguientes actividades: a) La producción primaria, agrícola, ganadera y avícola sin que se incluyan la fabricación de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformación, por elemental que éste sea.

Una operación no sujeta, es aquella que su realización no da lugar al nacimiento de la obligación de tributar por el impuesto, se puede considerar una delimitación negativa del Hecho Imponible.

El impuesto al valor agregado, es un gravamen de orden nacional e impuesto indirecto que recae sobre el consumo de bienes, servicios y explotación de juegos de azar. El IVA se cobra en el momento de la realización, consumo o compra, de productos, servicios, o transacciones comerciales.

IVA general (21%)

Afecta a electrodomésticos, ropa, calzado, tabaco, bricolaje, servicios de fontanería… El tipo general de IVA es del 21%. La mayoría de artículos están sujetos a este tipo de IVA.

Existen tres tipos de IVA:

¿Es obligatorio el EORI? No para todos los autónomos y empresas, pero sí lo es si vendes (exportas) o compras (importas) productos, bienes o mercancías dentro de la Unión Europea. Es decir, si lo que has vendido o comprado tiene que pasar por la aduana, necesitaras ese dato para completar los trámites con éxito.

Gastos aduaneros de importación según la legislación vigente:

En el sitio web del VIES cualquiera puede comprobar el número de IVA intracomunitario de una empresa o autónomo de la UE. El ya mencionado Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI), al que puedes acceder a través de la sede electrónica de la AEAT, también permite hacer esta consulta.

El IVA intracomunitario en las adquisiciones intracomunitarias. La adquisición de mercancías, así como la compra de servicios de otros países miembros de la Unión Europea, sí está sujeta al IVA intracomunitario. Este impuesto hay que declararlo mediante un mecanismo denominado “autoliquidación”.