¿Qué se hace en la fiscalización?

Consiste en hacer un análisis aportando los recursos necesarios para garantizar que una actividad cumple con la normativa vigente y está dentro de la legalidad. De hecho, el verbo fiscalizar viene del control de alguien y el cumplimiento de las tareas fiscales, tal y como hace un fiscal.

Implica controlar las actividades del Estado para confirmar que se ajusten a los principios de legalidad, definitividad, imparcialidad y confiabilidad.

La estructura elegida para este Manual sigue los pasos de las diversas etapas del proceso de fiscalización y se divide en cuatro partes: Constitución e Indagación, Producto de la Fiscalización, Seguimiento y Acciones.

Fiscalizar, en términos generales, se trata del proceso al que se somete a una persona física o moral para descubrir faltas o errores en sus datos. En el caso fiscal, la autoridad realiza esta investigación para descubrir si una persona o entidad ha pagado los impuestos que le corresponden.

El proceso de fiscalización se puede efectuar a través de dos modalidades: el control intensivo y el control extensivo, que es el caso del presente artículo.

Es el área responsable de velar por el cumplimiento de las normas y disposiciones municipales administrativas, teniendo como propósito la recuperación y ordenamiento de los espacios públicos, el control urbano, la verificación de las obras de edificación, actividades comerciales, comercio en la vía pública, publicidad ...

La orden de verificación y/o fiscalización es el acto por el cuál la administración tributaria marca el inicio del trabajo de investigación, control, comprobación, determinación y posible liquidación de una deuda tributaria y tiene por objeto establecer su alcance.

Fiscalización parcial: Se revisa uno, algunos o parte de los elementos de la obligación tributaria. Tiene un plazo de 6 meses, salvo que exista dificultad o evasión fiscal.

Se inicia mediante un requerimiento y carta autorizados, y termina con la notificación de una Resolución de Determinación que establece conformidad, deuda tributaria o una devolución de impuestos en caso se haya producido pagos en exceso.

El procedimiento se inicia con la presentación de los agentes que efectuarán la inspección quienes, luego de identificarse, comunicarán el inicio de las actuaciones, dejando constancia escrita de cuáles son los impuestos y períodos respecto de los cuales se relevará información.

Órgano de fiscalización: su objetivo es controlar la función administrativa de la sociedad, garantizan- do el buen uso de la razón social, de los bienes sociales y la protección para el accionista de sus ganancias o utilidades al final de cada ejercicio social, la función de este órgano debe ser de carácter permanente.

Cumplir y hacer cumplir las leyes, reglamentos y demás normas referentes a acciones de Prevención y Fiscalización de competencia de la Municipalidad.

Comprobación, inspección, fiscalización, intervención- (12) Fiscalizar.

La gestión de las municipalidades está sujeta a la supervigilancia de la Contraloría General de la República.

La fiscalización a cargo de las Municipalidades comprende acciones de vigilancia, fiscalización, control, seguimiento y verificación a fin de asegurar el cumplimiento de las normas y obligaciones en temas de residuos sólidos establecidas por la normatividad correspondiente.

El sistema de control, fiscalización y auditoría tiene como objetivo examinar, comprobar y evaluar la gestión administrativa, financiera, operativa y, cuando corresponda, la gestión medioambiental de las instituciones del Estado y sus servidores.

Es el conjunto de actividades previas al inicio de una Auditoría, mediante las cuales el personal auditor realiza una investigación para definir los objetivos de la revisión, su alcance, los procedimientos y recursos necesarios, la oportunidad para aplicarlos; y precisarlos en el programa de auditoría.

Las acciones de fiscalización tributaria sirven para detectar contribuyentes omisos y/o subvaluadores, asimismo, se fiscaliza la veracidad de la información proporcionada en las declaraciones juradas que tengan incidencia tributaria.

La fiscalización será parcial cuando se revise parte, uno o algunos de los elementos de la obligación tributaria. En el procedimiento de fiscalización parcial se deberá: a) Comunicar al deudor tributario, al inicio del procedimiento, el carácter parcial de la fiscalización y los aspectos que serán materia de revisión.

La acción de la Administración Tributaria para determinar la obligación tributaria, así como la acción para exigir su pago y aplicar sanciones prescribe a los cuatro (04) años, y a los seis (06) años para quienes no hayan presentado la declaración respectiva.

En base al artículo 66 de la Ley General Tributaria, una deuda tributaria prescribe a los cuatro años. El tiempo empieza a correr desde el día posterior al término del plazo reglamentario para presentar la declaración o autoliquidación.

De no presentar la documentación requerida dentro del plazo otorgado, se aplicará una multa.

Tipos de fiscalización SUNAT: aspectos a tener en cuenta

En una fiscalización la SUNAT puede determinar los tributos de cargo de los contribuyentes y responsables, por todos los períodos respecto de los cuales no haya prescrito la acción para determinar la obligación tributaria.

El ejercicio de la facultad fiscalizadora de la Administración Tributaria incluye la inspección, investigación y el control del cumplimiento de obligaciones tributarias, incluso de aquellos contribuyentes que se encuentran exentos de tributar.

– Si no se exhibe la información y/o no se presenta la totalidad de lo requerido en la fecha en que el Sujeto Fiscalizado debe cumplir con lo solicitado se procederá, en dicha fecha, a efectuar el cierre del Requerimiento.

Podrás conocer el estado de la inspección y comunicar las observaciones al respecto, para lo cual podrás ingresar, con tu clave fiscal al servicio “Consulta de Estados de Fiscalizaciones”. Al ingresar, el sistema desplegará la siguiente información: Número de Orden de Intervención.