¿Qué son las obligaciones tributarias en Guatemala?

Obligación tributaria: constituye un vinculo jurídico, de carácter personal, entre la administración tributaria y otros entes públicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella. Base imponible: es el monto sobre el cual aplica el porcentaje o tarifa de impuesto establecido en la norma legal correspondiente.

La obligación tributaria constituye un vínculo jurídico, de carácter personal, entre la Administración Tributaria y otros entes públicos acreedores del tributo y los sujetos pasivos de ella.

​Las obligaciones tributarias son establecidas por ley y se asignan en función de las actividades económicas que declara el Contribuyente. Estas nacen en la fecha de inicio de operaciones declarada por el al momento de su inscripción al RNC y deben ser cumplidas en fechas específicas.

§ 0005 Los elementos de la obligación tributaria son: los sujetos, el hecho generador, la base gravable y la tarifa. Estos elementos son presupuestos de la obligación tributaria, por lo que deben estar fijados directamente en la ley.

Cabe destacar que existen dos clases de obligaciones tributarias: las sustanciales y las tributarias formales.

Los principales impuestos que se pagan en Guatemala

El incumplimiento puede generar multas el atraso de declaración de impuesto del mes vencido y por cada mes vencido no declarado, se genera una multa de Q150, ya sea que la declaración es de valor cero o cualquier otro valor de las ventas.

En las obligaciones de dar, el contribuyente paga al Estado las contribuciones. Por ejemplo, la persona física o moral que adquiere un inmueble y lo inscribe en el Registro Público de la Propiedad, paga al Estado los derechos de la inscripción.

La primera razón es el sostenimiento de los gastos públicos. La principal fuente de ingresos públicos son los tributos, y dentro de estos los impuestos. Otro fin importante es la redistribución de la renta. Para ello se debe establecer una obligación de pagar en función de la capacidad económica.

En las situaciones señaladas la determinación de la obligación tributaria es una facultad de la Administración tributaria.

Guatemala grava a sus ciudadanos y personas físicas residentes o no residentes sobre su remuneración atribuible a los servicios prestados en Guatemala y sobre otros ingresos de fuente guatemalteca.

Se calcula dividiendo el total de deducciones (Costos + gastos deducibles) entre los ingresos netos o gravables.

La obligación tributaria se origina:

Si tienen establecimiento, su deber es: Habilitación y registro en libros. Habilitarse en el Régimen de Factura Electrónica en Línea (FEL) y emitir Documentos Tributarios Electrónicos (DTEs). Presentación de declaraciones según el régimen o regímenes de impuestos.

Si omitiste hacer los pagos mensuales de los impuestos en el plazo establecido por las disposiciones fiscales también deberás pagar recargos y actualizaciones, aún cuando cumplas de manera espontánea o voluntaria. En todos los casos se te debe notificar por escrito cualquier requerimiento o sanción que se te aplique.

Las obligaciones fiscales federales se dividen a su vez en: Impuestos. Contribuciones de seguridad social. Contribuciones de mejora.

En compensación, el porcentaje de ISR es del 5 por ciento para ingresos inferiores a Q30 mil mensuales o de un importe fijo de Q1500 más un 7 por ciento sobre el excedente de Q30 mil. Se paga una vez al mes.

El libro incluye las siguientes leyes y sus respectivos reglamentos: Ley del Impuesto sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado, Ley Antievasión, Ley del Impuesto de Solidaridad, Ley del Impuesto de Timbres Fiscales.

El impuesto de importación a pagar se calcula de acuerdo al precio final del producto (no por peso), en promedio el impuesto es del 27% (IVA + DAI) sobre el valor total de la mercancía.

Si no se presenta el informe anual de retenciones, la sanción equivale a Q5,000.00 la primera vez y Q10,000.00 la segunda. Si sucede más de dos veces, se aplicará la multa de Q10,000.00 más el 1% de ingresos.

En el caso del pago extemporáneo de las retenciones y del IVA, las sanciones pueden ser: Intereses resarcitorios, la tasa actual es del 11.91%. 100% de multa por impuesto omitido. Multa por presentación extemporánea.

Registra en Mi Portal, tu RFC, Contraseña y elige Iniciar Sesión. Ingresa al apartado Créditos Fiscales / Servicios / Formato para pago (total) y aparecerá un listado de los créditos que tienes pendientes de pago; sobre el recuadro selecciona uno o más créditos fiscales que desees pagar.

¿Quién no paga impuestos en México? La Secretaría de Administración Tributaria (SAT) indicó que las personas jubiladas y pensionadas están exentos de pagar impuestos sobre la renta (ISR). También hay excepciones para madres solteras o personas con capacidades diferentes.

El importe total del adeudo se actualizará, causará recargos por falta de pago oportuno, además de gastos de ejecución. De no efectuarse el pago en un plazo de 6 días hábiles siguientes al requerimiento de pago, se procederá al embargo de bienes muebles, inmuebles o de sus cuentas bancarias.

El artículo 31, fracción IV, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos establece que es obligación de los mexicanos contribuir a los gastos públicos, así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

De legalidad: sólo el Congreso tiene la facultad de decretar impuestos, arbitrios y contribuciones especiales conforme a las necesidades del Estado y de acuerdo a la equidad y justicia tributaria.

Artículo 5.

Están exentos del impuesto que establece esta ley: a) Los Organismos del Estado, sus entidades descentralizadas y/o autónomas, y las municipalidades y sus empresas, con excepción de las personas jurídicas formadas por capitales mixtos.