¿Qué son las pruebas de cumplimiento en auditoría ejemplos?

Pruebas de auditoría ejemplos o tipos de pruebas de auditoria:

Ejemplos de pruebas de cumplimiento incluyen la detección de ventas no registradas, la identificación de pagos no registrados, la inspección de fondos de caja y la verificación de existencias físicas en inventarios.

Las pruebas de cumplimiento tienen como finalidad comprobar la efectividad de los sistemas de control, según las normas internacionales de auditoria NIA 400 - evaluación del riesgo y control interno- con la cual busca establecer y proporcionar lineamientos para poder comprender los sistemas de contabilidad y de control ...

Piense en una prueba de cumplimiento esencialmente como una auditoría de práctica. Un equipo de expertos, o un programa de pruebas de cumplimiento, analizará sus sistemas, procesos y controles para garantizar que usted cumpla . Luego, su prueba de cumplimiento identificará los problemas, sugerirá soluciones y validará que todos los problemas se hayan resuelto.

Pruebas sustantivas y de cumplimiento

El auditor puede emplear dos tipos de pruebas: sustantivas y de cumplimiento. Las pruebas de cumplimiento se realizan para comprobar la efectividad del sistema de control interno que la empresa haya implementado, verificando si es adecuado y si se está ejecutando.

Una categoría especial de pruebas son las de doble propósito. Estas persiguen obtener evidencia sobre el funcionamiento efectivo del sistema de control interno (pruebas de cumplimiento) y sobre la validez de la información suministrada por los documentos examinados (pruebas sustantivas).

Significado de las pruebas de cumplimiento

Las pruebas de cumplimiento garantizan que cada producto esté en armonía con esos estándares. Las pruebas de cumplimiento no son funcionales . Es un arreglo metodológico diseñado para afirmar si el software en producción cumple con políticas predeterminadas.

La auditoría interna considera eventos pasados ​​para sus revisiones, mientras que el cumplimiento debe estar involucrado antes de que se produzca un nuevo producto-servicio o acuerdo . La auditoría interna se encarga de la gestión global de riesgos de la empresa, mientras que el cumplimiento se encarga de tres riesgos principales: reputacional, regulatorio y legal.

El monitoreo del cumplimiento es el proceso que garantiza que las organizaciones cumplan con las políticas y procedimientos para identificar problemas de riesgo de cumplimiento en sus operaciones y funciones diarias .

Para ser adecuados, los criterios de auditoría de cumplimiento deben ser relevantes, confiables, completos, objetivos, comprensibles, comparables, aceptables y disponibles . Sin el marco de referencia proporcionado por criterios adecuados, cualquier conclusión está abierta a interpretaciones individuales y malentendidos.

Es un archivo que sirve como copia de un documento y puede ser visto en cualquier plataforma de hardware o software. Aunque sea una copia de un documento en papel, este documento es válido si se ajuste a ciertos requisitos como por ejemplo, que sea inalterable.

Evaluar el cumplimiento es la única forma de comprobar que el programa o el sistema logra que la organización cumpla con todas sus obligaciones normativas, regulatorias, legales o de cualquier índole, incluso contractuales o voluntarias.

La verificación de cumplimiento permite a los clientes la capacidad de auditar y probar el cumplimiento social y el impacto ambiental de su negocio. Esta información ayuda a determinar sus fortalezas, posibles debilidades e identificar áreas de mejora.

Los procedimientos de auditoría para obtener evidencia de auditoría pueden incluir inspección, observación, confirmación, nuevo cálculo, nueva ejecución y procedimientos analíticos , a menudo en alguna combinación, además de la indagación.

¿Qué tipos de pruebas de auditoría existen? Los cinco métodos de prueba que los auditores pueden utilizar son las técnicas de investigación, observación, examen, repetición y auditoría asistida por computadora (CAAT), que implican probar cantidades masivas de datos utilizando algoritmos informáticos.

Examen o inspección: los auditores determinan si los controles están realmente operativos, utilizando la documentación y los registros existentes . Por ejemplo, una prueba de controles puede implicar visitar una instalación segura y asegurarse de que las puertas estén cerradas con llave y equipadas con dispositivos de control de acceso.

Ejemplos de pruebas sustantivas:

Un auditor puede inspeccionar documentos de respaldo, como facturas, para confirmar que se produjeron registros de ventas . Un auditor puede solicitar que los proveedores confirmen por escrito los detalles del monto adeudado en la fecha del balance como prueba de que las cuentas por pagar son un pasivo.

investigación, observación, examen o inspección de pruebas, repetición , y.

Pruebas de auditoría financiera

¿Cuáles son los tipos clave de requisitos no funcionales? Los más comunes son rendimiento, escalabilidad, portabilidad, compatibilidad, confiabilidad, disponibilidad, mantenibilidad, seguridad, localización y usabilidad . Pero hay bastantes tipos de requisitos no funcionales que también pueden incluirse en su lista de verificación.

Existen varios tipos de pruebas no funcionales, incluidas pruebas de rendimiento, pruebas de carga, pruebas de estrés, pruebas de volumen, pruebas de seguridad, pruebas de actualización e instalación y pruebas de recuperación . Todos estos entran en la categoría de tipos de pruebas no funcionales. Las pruebas no funcionales son importantes.

Tipos de pruebas funcionales

Dependiendo de las circunstancias, la auditoría puede ser realizada por un empleado, como un auditor interno, un contador público certificado, un auditor externo o un auditor gubernamental . En muchas circunstancias, los auditores pueden buscar el asesoramiento de especialistas externos, como abogados.

Esta auditoría evalúa el cumplimiento de una organización con las leyes, estándares, regulaciones, políticas o procedimientos establecidos . Normalmente, una auditoría de cumplimiento se lleva a cabo debido a una política o requisito legal. El objetivo de una auditoría de cumplimiento es garantizar un control adecuado sobre un proceso interno esencial.

Cumplimiento y control a menudo se utilizan como sinónimos, pero en un contexto de auditoría, cumplimiento y control representan dos partes de un proceso exitoso. El control es la parte del proceso diseñada para lograr una meta. El cumplimiento es la ejecución del proceso que fue diseñado .

El monitoreo del cumplimiento generalmente implica revisar registros, observar procesos y realizar auditorías o inspecciones para identificar cualquier área de incumplimiento y tomar medidas correctivas. Piense en ello como un chequeo periódico de una empresa para asegurarse de que cumple con las reglas.

Un enfoque basado en riesgos para las pruebas de cumplimiento permite a las organizaciones centrar sus recursos en áreas de alto riesgo, garantizando pruebas eficientes y efectivas . Este enfoque implica identificar, evaluar y priorizar los requisitos regulatorios en función del impacto potencial en la organización.