¿Qué son los ingresos por servicios profesionales?

De acuerdo con su definición contable que nos da el propio plan General de Contabilidad, se trata del “importe que se satisface a los profesionales por los servicios prestados a la empresa.

Son los percibidos por prestar servicios profesionales independientes, tales como médicos, de administración, financieros, contables, de arquitectur​a, de ingeniería, informáticos, de diseño, artísticos, deportivos, de música, de canto, entre otros, siempre que los servicios no se presten de manera subordinada, es ...

Entre los diversos servicios profesionales podemos encontrar a servicios sanitarios, de consultoría, servicios legales (tanto de asesoramiento como de representación en juicio), servicios de ingeniería, auditoría, etc.

Para declarar necesitas tener tus ingresos, gastos y retenciones organizados y sumados mensualmente para capturarlos en la aplicación de Declaraciones y Pagos en sat.gob.mx. Informas el monto total de tus ingresos, gastos y retenciones al año, así como los pagos provisionales que realizaste mensualmente.

RETENCIÓN DE ISR. Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos (monto del Anexo) que les efectúen.

Aquí el contribuyente obtendrá información relacionada con la retención del 10% sobre los pagos por servicios prestados.

Topes para declarar la renta

Los honorarios que un profesional independiente recibe por sus servicios se consideran ingresos acumulables. Esto incluye los pagos que recibe por la realización de consultas, asesorías, trabajos técnicos, médicos, legales, contables, entre otros.

El contrato de prestación de servicios de trata de un contrato bilateral, oneroso, conmutativo y consensual.

Los gastos que puedes deducir son:

¿Qué son los gastos deducibles para el año 2023?

Características de la Factura por Honorarios

A partir del 2019, toda persona que realice negocio en Puerto Rico y efectúe pagos a otra persona por concepto de servicios prestados debe deducir y retener el diez por ciento (10%) por concepto de contribución sobre ingresos.

El Artículo 1 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA) señala que: “están obligados al pago del IVA todas las personas físicas y morales que, en territorio nacional, realicen actividades de enajenación, prestación de servicios independientes, uso o goce temporal de bienes, y la importación de bienes o servicios” ...

Para calcular la boleta de honorarios multiplica el monto de tus honorarios por el porcentaje de impuestos correspondiente. Luego, resta el impuesto calculado del monto original para obtener el valor neto a facturar.

Según el artículo 383 del Estatuto Tributario, la retención en la fuente para los ingresos laborales parte de una base gravable equivalente o mayor a 95 UVT (Unidad de Valor Tributario), es decir, 4'029.140 pesos para el 2023, teniendo en cuenta que para este año la UVT se fijó en 42.412 pesos.

La retención en la fuente por honorarios para personas naturales declarantes es el 11%.

Electrónicamente:

Como recoge la Agencia Tributaria, las personas que hayan tenido unos ingresos inferiores a los 22.000 euros o 14.000 euros -dependiendo del número de pagadores y la cantidad recibida - no tienen la obligación de presentar la declaración de la renta.

En caso de que tus gastos anuales sean mayores y no coincidan con tus ingresos declarados, serás objeto de discrepancia fiscal por parte del SAT; para evitarla, se recomienda declarar todos los ingresos, incluyendo préstamos y donativos, obligatoriamente los que superen los 600 mil pesos.

Para saber si la renta nos sale a pagar o a devolver tendremos que fijarnos en el signo de la cifra que aparece en la casilla 'Cuota diferencial' del borrador, que corresponde a la número 610 de la declaración.

Honorarios: son los ingresos percibidos en dinero o en especie en desarrollo de una labor en donde el factor intelectual es determinante, y que se ejecuta sin la subordinación. Servicio: son los ingresos que se reciben por la prestación de un servicio en donde no predomina el ejercicio intelectual.

Así como se tienen ventajas, también existen desventajas (por así llamarlas). Las personas con actividad profesional por honorarios, al no tener un contrato de trabajo, no gozan de la seguridad social (IMSS, ISSTE), utilidades, ni ningún tipo de prestaciones sociales que otorga la legislación laboral.

Para los efectos de esta Ley se considera prestación de servicios independientes: La prestación de obligaciones de hacer que realice una persona a favor de otra, cualquiera que sea el acto que le dé origen y el nombre o clasificación que a dicho acto le den otras leyes.

¿Qué significa prestación de servicios? Es el término que se utiliza para indicar la ejecución de un trabajo ofrecido o contratado por un tercero (empresa o comunidad). Se caracteriza por ser intangible e inseparable, es decir, se produce y se utiliza al mismo tiempo. Además, no da lugar a la posesión de un activo.

Diferencias entre un contrato de prestación de servicios y un contrato de trabajo. El contrato de prestación de servicios y el contrato de trabajo son modalidades diferentes de contratación. Mientras el primero implica autonomía en la forma de ejecutar la tarea, el segundo establece una relación laboral subordinada.

La prestación de servicios que suponen la entrega de un bien se refiere a aquellos casos en los cuales el consumidor debe entregar un bien respecto del cual se desarrollará la prestación de un servicio. Algunos ejemplos son la reparación de vehículos, electrodomésticos, lavanderías, parqueaderos, entre otros.