¿Qué son los Ori en las NIF?

El ORI es una cuenta de presentación del estado integral de resultados y se encuentra incluida en la NIC 1 y sección 4 y 5. El ORI comprende todas aquellas partidas de resultado (ingresos y gastos) que no se reconocen en el estado de resultados de acuerdo con lo permitido en las NIIF.

Los ORI son ingresos, costos o gastos que no pueden reconocerse en el resultado del ejercicio, por lo que deben mostrarse después de la Utilidad neta del ejercicio en el denominado "Estado de Resultado Integral" o por separado en el "Estado de Otros resultados integrales".

Grupo 2 – El ORI reconocerá ingresos y gastos relacionados con algunas ganancias y perdidas que surjan de la conversión de los estados financieros, los cambios en los valores razonables de los instrumentos de cobertura y cambios en el superávit de revaluación para las propiedades, planta y equipo.

ORI es el acrónimo de Otros Resultados Integrales. Son partidas que afectan directamente el patrimonio, aumentándolo o disminuyéndolo, y que no se reconocen dentro del resultado del periodo. En el Estado de Resultados Integrales, se presenta una relación de los ingresos, costos y gastos del periodo.

Las entidades lucrativas, deben presentar los ORI en el estado de resultado integral (los devengados en el periodo actual), inmediatamente después de la UPN, y en el estado de situación financiera (los acumulados, de los periodos anteriores y actual), dentro del capital contable.

“Otro resultado integral comprende partidas de ingresos y gastos (incluyendo ajustes por reclasificación) que no se reconocen en el resultado del período tal como lo requieren o permiten otras NIIF.

En el estado de resultados integral del ejercicio 2022 deberá clasificarse cada partida entre partes relacionadas y partes no relacionadas, la suma de estos será el importe total por partida de dicho año. Para las cifras del ejercicio 2021 no es necesaria esta clasificación.

Un ejemplo de impuesto diferido activo sería cuando la empresa o el individuo generan créditos fiscales como consecuencia de unas pérdidas. Y dichos créditos podrían usarlos en períodos futuros. Un ejemplo de impuesto diferido pasivo sería un incremento en el valor de las inversiones que tengamos.

¿Qué es el impuesto diferido? Es la cantidad de impuesto sobre las ganancias que se prevé pagar (imponible) o recuperar (deducible) en periodos futuros, producto de operaciones anteriores que no se incluyeron en una declaración de renta y que su manejo depende de la forma en que se va a revertir el efecto fiscal.

El impuesto diferido, se calcula tomando la diferencia temporaria, multiplicándola por la tarifa de impuesto de renta aplicable al futuro. Este ejemplo se hace posicionandonos a diciembre 31 de 2021, por lo que utilizaremos la tarifa del 35% aplicable al año gravable 2022.

Cómo hacer un estado de resultados (con ejemplo)

El Estado de Resultado Integral es un estado financiero básico, que muestra el resumen de las operaciones del negocio, enfrenta los ingresos contra los costos y gastos para determinar el resultado del periodo.

Bajo el enfoque de la teoría de la entidad se persigue brindar información sobre una entidad económica formada por la matriz y las filiales, y satisfacer las necesidades de información de todos los inversores o integrantes del grupo o entidad.

Estado de Resultados Integral (contenida en la NIF B3)

La NIF B3 indica que su estructura debe ser la siguiente: Ventas o ingresos, netos: ventas e ingresos menos devoluciones y descuentos. Costos y gastos: los incurridos como parte de la actividad de la empresa.

El estado de resultados se compone de nueve cuentas principales, estas son: ventas, costos de ventas, utilidad bruta, gastos administrativos, resultados operacionales, gastos financieros, utilidad antes de impuestos, impuestos y utilidad neta.

¿Por qué el estado de resultados es importante para tu empresa? Este es de vital importancia porque es un elemento de apoyo a la gestión de cualquier negocio, ya que brinda información valiosa que permite una planificación estratégica eficiente para la obtención de resultados en corto, mediano y largo plazo.

Cuando hablamos de contabilidad integral nos referimos a todo lo que engloba el proceso financiero que tiene por objetivo conectar de manera eficaz las tareas de contabilización, evaluación y consolidación de los factores económico-financieros que todo tipo de empresas buscan para aumentar su competitividad en el ...

La contabilidad integral implica una conexión entre diversas tareas y procesos: desde el análisis hasta la elaboración y presentación de informes financieros en el colegio. El objetivo es poder medir las variables para determinar el estado en que se encuentran las finanzas.

En una empresa mediante el Estado de Resultado Integral se conoce cuanto es la utilidad generada en el periodo , ya que en este Estado constan los ingresos de actividades ordinarias y gastos de la empresa , lo cual se podrá observar las pérdidas o ganancias existentes en un periodo contable de las entidades, mediante ...

4. Aplicativo declaración anual, en el estado de resultados, dentro del apartado “Resultado integral atribuible a:”, se debe señalar forzosamente "PARTICIPACIÓN CONTROLADORA O PARTICIPACIÓN NO CONTROLADORA", aun cuando no se tenga tal característica, de lo contrario no te permite avanzar.

Objetivo. Cumplir con tus obligaciones fiscales a través de la presentación de tu declaración anual, que contenga la información de tus ingresos, deducciones autorizadas y personales, retenciones, así como tus pagos provisionales, a través del portal del SAT de una forma fácil y sencilla.

La declaración anual debe contener los ingresos, deducciones autorizadas y personales, retenciones y pagos provisionales.

Figurará en el activo no corriente del balance.

El impuesto diferido ayuda a determinar con mayor precisión la situación impositiva de una empresa y su situación económica real. La función de éste es la de equilibrar los desajustes producidos entre el trascurso de la actividad contable y fiscal.

La oportunidad para realizar el trámite es después de haber efectuado la declaración de renta por internet. Para acceder a esta opción, tanto la declaración de renta como la solicitud, vía formulario u online, deben presentarse hasta el 02 de mayo de 2023.

De forma predeterminada, el impuesto diferido clasifica cada cuenta de diferencia temporal en función del importe total de impuesto diferido (TRCS_NDefTaxNetVA). Si el impuesto diferido total es positivo (superior o igual a cero), todas las cuentas de diferencia temporal se clasifican como Activos no actuales.

Las pérdidas fiscales generan impuestos diferidos activos por el derecho que tiene la entidad a disminuir el impuesto de los períodos futuros en los que aquellas se compensen.