¿Qué tipo de servicios son exentos de IVA?

¿Qué actividades profesionales están exentas de IVA?

Operaciones EXENTAS

Las operaciones exentas se recogen en una factura que no contiene el impuesto y que lleva una coletilla en la que se hace referencia al artículo de la Ley conforme el cual se establece la exención. Hay dos tipos de exenciones claramente diferenciadas: exenciones plenas, y exenciones limitadas.

Los requisitos para poder emitir facturas exentas de IVA son ser un contribuyente afecto al impuesto a la renta de primera categoría cuya actividad económica no esté afecta al Impuesto al Valor Agregado (19%).

Ser contribuyente, cuya actividad económica no esté afecta a IVA de acuerdo a las Normas y Leyes vigentes. Ser numeradas en forma correlativa, de acuerdo a lo dispuesto por el SII. Llevar el nombre o razón social y demás datos de identificación del emisor.

Prestación de servicios al 10 % de IVA.

Su característica principal es que no considera el valor del IVA (Impuesto Valor Agregado) y por tanto las empresas pueden reducir el monto del impuesto que deban pagar. El IVA es conocido mundialmente como el impuesto aplicado a los productos de consumo final, los cuales se pagan por el cliente que los va a consumir.

Nueva clasificación de alimentos según sus impuestos en 2023: -Los alimentos de primera necesidad (sin IVA): pan, leche, huevos, harinas, queso, cereales, legumbres, patatas, frutas y verduras. Alimentos de segunda categoría (5% de IVA): pasta y aceite. Alimentos de tercera categoría (10% de IVA): carnes y pescados.

Por tanto, si tus facturas van con inversión del sujeto pasivo o tus operaciones no están sujetas a IVA, debes incluirlas en la casilla 61 del modelo 303 del IVA.

En el caso de emitirse una factura B a un sujeto exento/consumidor final mediante "Comprobantes en Línea", se debe detallar el total de la operación (IVA incluido) y en el campo "Alícuota" informar la correspondiente a la operación, para que el sistema calcule el impuesto automáticamente.

Paso 1. Ingrese a la opción “Factura No afecta o exenta electrónica”, en “Sistema de facturación gratuito del SII”; menú de “Emisión de documentos tributarios electrónicos (DTE): Paso 2. Complete los datos de la Factura no Afecta o Exenta Electrónica.

De acuerdo con lo consagrado en el artículo 616-2 del ET, no se encuentran obligados a expedir factura los bancos, corporaciones financieras, corporaciones de ahorro y vivienda, compañías de financiamiento comercial y los pertenecientes al régimen simplificado del IVA.

¿Cuándo debo empezar a facturar con IVA? Como vimos en el parágrafo 3 del artículo 437 del E.T a partir de que una persona natural supere los 3.500 UVT de ingresos ($133.014. 000 para el año 2022) en el año, deberá empezar a facturar con IVA.

No es obligatorio hacer factura cuando se realice un servicio a un particular y sea uno de estos casos: Las operaciones exentas de IVA por el art. 20, a excepción de las operaciones relacionadas con los servicios sanitarios y de hospitalización.

En particular, se considerarán prestaciones de servicios: El ejercicio independiente de una profesión, arte u oficio. Los arrendamientos de bienes, industria o negocio, empresas o establecimientos mercantiles, con o sin opción de compra. Las cesiones del uso o disfrute de bienes.

Para que la factura sea al 10 % de IVA el destinatario debe ser una persona física, y no una empresa o entidad. En ese caso ya hablaríamos de relaciones comerciales entre empresas y debe aplicarse el IVA general del 21%.

De forma general, el IVA reducido del 10% que se aplica en España es a entregas, adquisiciones intracomunitarias o importaciones de bienes, servicios enfocados a transportes, ocio y cultura y obras menores como reformas o reparaciones.

Los cosméticos y los productos para el cuidado de la higiene personal no tienen la consideración de productos sanitarios con lo cual habrán de tributar al tipo normal de IVA, es decir, 21 por 100.

IVA reducido del 10%

El IVA en reformas reducido del 10% se aplica en las facturas de obras de renovación y reparación de viviendas para uso particular siempre que se cumplan una serie de condiciones.

Para paliar ese incremento, el Gobierno ha suprimido desde el 1 de enero de 2023 el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) de los productos que ya tenían el tipo reducido del 4% y, además, ha bajado del 10% al 5% el IVA de los aceites, incluido el de oliva, y las pastas.

Por lo tanto, no da derecho a deducir la realización de operaciones que se encuentren exentas por lo dispuesto en el art. 20 de la Ley de IVA (asistencia sanitaria, enseñanza, determinadas operaciones inmobiliarias, asistencia social, operaciones financieras y de seguros entre otras).

La declaración será "sin actividad" cuando no se hayan devengado ni soportado cuotas durante el período declarado.

Debe presentarlo cualquier profesional o empresario que desarrolle una actividad sujeta a IVA, independientemente del tipo de empresario (sociedad, autónomo, asociación, cooperativa, sociedad civil, etc) y del resultado de la declaración (a ingresar, a cero, negativa a compensar o devolver).

Tipos de facturas: qué diferencias existen y cuándo se usan

Estos son los productos que no vale la pena facturar, si eres una persona física, pues no son deducibles:

¡Pide factura!

• Gastos funerarios.
• Donaciones.
• Colegiaturas.
• Aportaciones complementarias.
• Primas de seguros.
• Transporte escolar.
• Créditos hipotecarios.
• Cuentas para el ahorro.