¿Qué tipos de fiscalizaciones realiza la Administración Tributaria?

Facultad de Fiscalización

Dentro del sector público.

1. - ¿Qué es la Fiscalización? El proceso de Fiscalización comprende un conjunto de tareas que tienen por finalidad instar a los contribuyentes a cumplir su obligación tributaria; cautelando el correcto, íntegro y oportuno pago de los impuestos.

Es el proceso de revisar, auditar y vigilar a detalle la congruencia entre los objetivos planteados y las metas alcanzadas en materia de contabilidad, finanzas, presupuesto, avances y beneficios económicos, adecuación programática y endeudamiento en cada uno de los entes de la administración pública y los Poderes de la ...

La facultad de fiscalización de la Administración Tributaria se ejerce en forma discrecional, de acuerdo a lo establecido en el último párrafo de la Norma IV del Título Preliminar. (Párrafo sustituido por el artículo 8° de la Ley 27335, publicada el 31 de julio de 2000).

El procedimiento de fiscalización se inicia en la fecha en que surten efectos la notificación de la Carta de Presentación del agente fiscalizador y el primer Requerimiento de información.

La estructura elegida para este Manual sigue los pasos de las diversas etapas del proceso de fiscalización y se divide en cuatro partes: Constitución e Indagación, Producto de la Fiscalización, Seguimiento y Acciones.

La Administración Tributaria tiene la facultad de determinación y fiscalización para verificar la veracidad de la información declarada por el contribuyente, las mismas que se encuentran contenidas en el código tributario, principalmente en los artículos 59 al 62-A.

Las acciones de fiscalización tributaria sirven para detectar contribuyentes omisos y/o subvaluadores, asimismo, se fiscaliza la veracidad de la información proporcionada en las declaraciones juradas que tengan incidencia tributaria.

De acuerdo con su ley orgánica, le corresponde al S.I.I. la función de aplicar y fiscalizar todos los impuestos internos actualmente establecidos o que se establecieren, fiscales o de otro carácter, en que tenga interés el fisco y cuyo control no esté especialmente encomendado por la ley a una autoridad diferente.

“La actividad de fiscalización constituye el conjunto de actos y diligencias de investigación, supervisión, control o inspección sobre el cumplimiento de las obligaciones, prohibiciones y otras limitaciones exigibles a los administrados, derivados de una norma legal o reglamentaria, contratos con el Estado u otra ...

Sistema Estatal de Fiscalización

Órgano de fiscalización: su objetivo es controlar la función administrativa de la sociedad, garantizan- do el buen uso de la razón social, de los bienes sociales y la protección para el accionista de sus ganancias o utilidades al final de cada ejercicio social, la función de este órgano debe ser de carácter permanente.

La administración tributaria está orientada a organizar, dirigir y controlar todo lo relacionado con los impuestos creados para la satisfacción de las necesidades del Estado y, por ende, de sus administrados.

Como complemento de esa medida, el artículo 68, inciso final establece que los contribuyentes deben poner en conocimiento de la Oficina del Servicio que corresponda las modificaciones importantes de los datos y antecedentes contenidos en el formulario señalado, dentro de los cuales parece necesario considerar la ...

El contribuyente determina deuda tributaria a través de las declaraciones juradas que presenta, que son manifestaciones de datos, hechos, elementos y datos comunicados al fisco respecto a la materialización del hecho generador de algún tributo.

Durante la fiscalización, la Sunat emitirá cartas, requerimientos, resultados, actas y otros documentos. Asimismo, te puede pedir que presentes informes, análisis, libros de actas, libros y registros contables vinculados a tus obligaciones o beneficios tributarios.

¿Cuánto dura un procedimiento de fiscalización? Deberá realizarse en el plazo de 1 año computado a partir de la fecha en que el deudor tributario entregue toda la documentación solicitada en el 1er requerimiento.

Debe efectuarse en un plazo de 1 año, computado a partir de la fecha en que el deudor tributario entregue la totalidad de la información y/o documentación que fuera solicitada por la Administración Tributaria, en el primer requerimiento notificado en ejercicio de su facultad de fiscalización.

Supervisar y controlar la organización, ejecución y control de los programas de fiscalización de los tributos municipales, orientados al cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes.

La gestión de las municipalidades está sujeta a la supervigilancia de la Contraloría General de la República.

Es el procedimiento que la SUNAT aplica, dentro de las facultades que le asigna el Código Tributario, para determinar correctamente el cumplimiento de la obligación tributaria por parte de un contribuyente: Se encuentra a cargo de un agente fiscalizador.

Acciones de la Administración tributaria tendentes a la implantación y ejecución de sistemas y procedimientos de planificación, coordinación y control para lograr el cumplimiento de los deberes y obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes, responsables y declarantes.

Por tanto, la obligación principal de toda persona que tenga carácter de sujeto pasivo de un tributo consiste en el pago de la deuda tributaria que le corresponda, así como la realización de todas aquellas declaraciones y comunicaciones que exija el tributo.

Un procedimiento administrativo, es una serie de trámites que realizan las dependencias y organismos descentralizados de la administración pública estatal o municipal, con la finalidad de producir y, en su caso, ejecutar un acto administrativo.

Se entiende por procedimiento administrativo al conjunto de actos y diligencias tramitados en las entidades, conducentes a la emisión de un acto administrativo que produzca efectos jurídicos individuales o individualizables sobre intereses, obligaciones o derechos de los administrados.