¿Quién tiene que pagar el VAT?

El comerciante es quien debe pagar los impuestos especiales exigidos en el país de destino de la UE.

El número VAT debe ser utilizado por: Empresas y autónomos que vendan bienes y servicios sujetos a IVA a otras empresas o profesionales autónomos de los países intracomunitarios.

El número VAT es el código de identificación fiscal con el que una empresa es reconocida fuera de España. Con él, puedes realizar transacciones comerciales de forma legal a nivel internacional y facturar en la Unión Europea. Sus siglas en inglés son «Value Added Tax».

El VAT es un código identificativo que deben solicitar los autónomos y sociedades que necesiten realizar operaciones comerciales con otras compañías de la Unión Europea. Si eres profesional o empresario en España ya tienes adjudicado un NIF (número de identificación fiscal) valido a nivel nacional.

El CIF es el código de identificación fiscal con el que una empresa es reconocida y con el que puede facturar de forma legal en España. El VAT (Value Added Tax) es lo mismo pero para realizar transacciones comerciales a nivel internacional y poder facturar en la Unión Europea.

Calcular el precio con IVA incluido

Es decir, se trata de multiplicar el precio sin IVA incluido por 1,21. En resumen, si quieres calcular un precio con IVA, deberás multiplicar el precio sin IVA por 1,21. Por el contrario, si quieres calcular un precio sin IVA, deberás dividir el precio con IVA por 1,21.

¿Qué es el IVA intracomunitario? El IVA intracomunitario es el sistema especial de la Unión Europea para la tributación del IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido), un impuesto indirecto que se aplica a las operaciones de compra y venta de muchos productos y servicios de consumo.

Cómo tramitar el número VAT

Para obtenerlo en España es necesario tener el número de identificación fiscal (NIF) adjudicado y pedir también el alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI). Ambas solicitudes se realizan mediante el Modelo 036, pero puede que tengas el NIF sin haber pedido el alta en el ROI.

Por lo general, se tarda de 4 a 6 semanas en obtener un número de IVA europeo desde el momento en que se presenta una solicitud correcta. Este período cambia de un país a otro. En Marosa tenemos una amplia experiencia en la solicitud exitosa de números de IVA en cualquier país europeo.

Normalmente comienza con el código de identificación del país, seguido de una serie de dígitos y, en ocasiones, letras. MwSt., Ust. 8, 9 ó 10 caracteres. Si existen más de 10, eliminar los 3 primeros ya que se trata de un código fiscal.

Deberán darse de alta en el registro de operadores intracomunitarios los empresarios, profesionales autónomos y sociedades mercantiles que realicen alguna de estas operaciones: Adquisición y venta de productos a empresas de otros países de la UE.

Para los autónomos españoles este identificador se compone por el prefijo ES (de España) seguido del número de NIF que corresponde al profesional o empresa. Por ejemplo, para el autónomo con NIF 12345678X, su número de IVA en España sería ES12345678X.

El Número de Identificación Fiscal (NIF)​ es la manera de identificación tributaria utilizada en España para las personas físicas (con documento nacional de identidad (DNI) o número de identificación de extranjero (NIE) asignados por el Ministerio del Interior) y las personas jurídicas.

Y, por supuesto, si no tienes un VAT Number, olvídate de poder vender a otros países a nivel europeo, no vas a poder, ya que es un requisito indispensable.

Estos precios no incluyen IVA.

Una vez cada tres meses, todo autónomo y/o empresa debe liquidar el IVA repercutido en sus facturas, ya que actúa como agente recaudador de dicho impuesto. A su vez, tiene que restar a dicho importe el IVA soportado en los productos comprados o servicios contratados para el desarrollo de su actividad.

En consecuencia, el IVA lo paga el cliente, que debe autoliquidar el IVA de esa operación. Puede leer más sobre el mecanismo de inversión del sujeto pasivo y cuándo se aplica en nuestro artículo sobre el tema.

La factura intracomunitaria con IVA

Si tu proveedor es un operador intracomunitario pero tú no estás registrado como tal, la factura la recibirás sin IVA (de su país), pero tendrás que pagar el IVA en España. Y si tu proveedor tampoco está registrado, te la emitirá con el IVA de su país.

Venta de bienes a empresas o profesionales

Cuando se trata de la venta de un producto a otra empresa o profesional residente en otro país de la UE, no se debe aplicar el IVA en la factura, siempre y cuando el destinatario esté dado de alta en el ROI (Registro de Operadores Intracomunitarios).

Página web de la Agencia Tributaria AEAT: Para comprobar la validez de un NIF intracomunitario, puedes hacerlo a través del sitio web oficial de la AEAT.

Para obtener el NIF comunitario debe solicitarse a través de la declaración censal 036/037, marcando la casilla 582, solicitud de alta, consignando la fecha prevista para la primera operación intracomunitaria en la casilla 584.

El sistema VIES (siglas inglesas de "sistema de intercambio de información sobre el IVA") es un motor de búsqueda (no una base de datos) perteneciente a la Comisión Europea. Al hacer una búsqueda en el VIES, se extraen datos de las bases de datos nacionales del IVA.

Cómo se declara el IVA intracomunitario

El IVA intracomunitario se declara a través del modelo 349 de la Agencia Tributaria. En él, deberás informar de todas las operaciones realizadas con los importes de las compras y las ventas.

Debes tener muy en cuenta: Las entregas intracomunitarias están exentas de IVA. Son aquellas ventas de bienes que se transportan desde España a otros países de la UE. Por tanto, no se repercute IVA en la factura.

El alta en ROI no caduca.